: /
, ( ) . , — , . , , — , . - ?
3- . , . , , , .
. . , (, ), , , .
, . , . . , .
, .
, , , .
. .
; - , .
. , , , , , . , . .
, - , , , .
, , , . , , , , .
. , , , - .
, , , .
, ( ) .
- , . , 30-50% .
, , . - , , , , . , , .
- ? .
. , , , . .
, , , , .
6 , . , . .
?, , . .
, , . , .
, , .
, , , . , , , , - .
, . , . , , , , . , , .
, . , , . , , , — , , , . .
. , , , .
, :
, . , — .
. ?
. .
, . , , .
, .
. , , . , , .
. . ( , ), , . , , , . , , ( , , ).
:
, . . , , ( , , , ).
- . . . , , , .
() * 16 2013. - . . , . ( );. ? * . -. , . , , . - | - . * - . , . . ( ). 3( . * : -, . ). , . 5.7 ( / , , . 3 . * . - . ( , . . * , , . . 30 , . . - , (. - . * - . , , , 1/2 . . , . / . * 13 2011. -. . . , 3200 . . . * . - . . - ./ / * , . ( . . -. .10 *. . . - . , 31 1998 . ( ), - | - . * - - . . . , . . - - 13.440 * , (1 . .). ) , . , - . - , . * , , - . - - ( . , . - 37. - . * - . - . , , . 7 . 22.09 . - , . iramara.by * 23 2012. , . . , , - , . . . . * . "__" ______ ______ . -. - N ____ "__. 429. - . * . . - , . - ? - ? * () - (). " , . , . 2009 - . . ( . * - ( . - . . - .
: 8167 Kb/s
Участок должен приобретаться под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) с документальным подтверждением разрешенного использования земель и иметь на территории пригодное для проживания строение.
Получение вычета производится после государственной регистрации жилой недвижимости при ее покупке одновременно с земельным участком или после проведения строительства.
Что это такое?Собственник участка может получить вычет при наличии официального дохода. Сумма удержанного ранее налога с доходов физических лиц выплачивается из бюджета при осуществлении ранее отчислений НДФЛ с полученной заработной платы.
Удержание 13%-го налога с доходов производит работодатель, выступающий налоговым агентом по отношению к наемному работнику.
При подсчете суммы от величины полученного в течение года дохода отнимается оплаченная стоимость участка.
Если сумма дохода меньше, неиспользованный остаток вычета используется в следующем году (годах), а удержанный в периоде НДФЛ подлежит возврату лицу по заявлению.
Имущественный налоговый вычетПредельная сумма имущественного вычета, предоставляемая лицу один раз, ограничивается 2-мя миллионами рублей.
Сумма, которую налогоплательщик сможет получить при полном использовании вычета, равняется 260 тысячам рублей.
После 2014 года вычет можно применить к нескольким объектам недвижимости – дому, квартире, комнате, земельному участку в пределах установленного законодательством предела.
Остаток неиспользованной суммы при покупке имущества по 31 декабря 2013 года, в том числе земельного участка, не переносится на другие объекты недвижимости.
Видео: имущественный налоговый вычет Законные основанияНалогоплательщик имеет возможность получить налоговую льготу только при предоставлении в ИФНС документов земельного участка.
Требования к участку регулируются ст. 220 НК Ф .
Не предоставляется налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ, поскольку территория принадлежит садовому товариществу и имеет другое назначение – разрешенное использование.
Дополнительно необходимо доказать наличие дома – частного строения. Под жилым зданием индивидуальной постройки подразумевается дом, пригодный для проживания этажностью не более 3-х, купленный совместно с участком или возведенный позднее.
Вычет предоставляется после получения свидетельства на право собственности на дом. Участок должен быть отведен под ИЖС.
Оформление свидетельства на дом, взведенный на садовом участке, не осуществляется, поэтому возврат подоходного налога при покупке земельного участка в садовом товариществе не производится.
Получение средств вычета законодательством не разрешено в случаях:
Вычет при однократном его использовании ранее, больше не предоставляется, за исключением случаев применения неиспользованного остатка после иных имущественных приобретений 2014 года.
Изменения предоставления имущественного вычета в 2014 году коснулись возможности перенесения остатка неиспользованного вычета на другие объекты недвижимости.
Условием предоставления льготы является отсутствие использования вычета ранее.
Другим нововведением 2014 года стала отмена распределения размера вычета в соответствии с приобретаемыми долями.
Использование пропорций заменено на сумму произведенных расходов в рамках установленного лимита.
Предельная сумма устанавливается не на объект, а на лицо, получающее вычет. Законодательством была изменена сумма процентов, которые подлежат возврату при приобретении имущества в ипотеку.
Какие сроки уплаты земельного налога для ИП можно узнать здесь .
Предельная величина вычета начисленных и уплаченных процентов по кредиту ограничивается 3 миллионами рублей.
анее сумма вычета по процентам не лимитировалась. Условие применяется только при приобретении имущества, начиная с 2014 года.
Условия для возвратаВозврат налога производится региональным отделением ИФНС по окончании налогового года, в котором налогоплательщиком, собственником земельного участка, были получены облагаемые налогом доходы.
Возврат уплаченного ранее налога производится после предоставления пакета необходимых документов, перечень которым установлен НК Ф.
Подробные пояснения по подготовке бумаг можно получить в налоговой инспекции у консультантов.
После проведения инспектором ИФНС проверки, на которую по законодательству отводится 3 месяца, и получения положительного решения, в течение месяца налогоплательщику перечисляется заявленная сумма на указанный банковский счет.
Кто может получить?Право на налоговую льготу имеет резидент Ф, получающий облагаемый НДФЛ доход по ставке 13 % и предоставивший в ИФНС документы на собственность согласно перечню.
Земельный участок должен находиться на территории Ф.
Какие документы нужны?Налогоплательщик должен предоставить декларацию 3НДФЛ с приложенными документами:
Фото: образцы чеков
В случае приобретения недвижимости в совместную с супругом собственность и распределения вычета в долях необходимо приложить заявление о делении размера вычета .
Подобным образом распределяется вычет на земельный участок по строительство.
Документы (кроме справки 2 НДФЛ) предоставляются в копиях. Налоговая инспекция имеет право в ходе проведения проверки запросить для сличения оригиналы документов.
Куда обращаться?Вопросами возврата сумм уплаченных в бюджет налогов ведает ИФНС. Физические лица – налогоплательщики для оформления вычета обращаются только в региональное отделение инспекции по месту регистрации.
Инспекция предоставляет образец порядка заполнения декларации и заявления на возврат денежных средств.
Возврат сумм налога имущественного вычета законодательством разрешено получать по месту работы.
Механизм возврата сводится в отсутствии начисления НДФЛ при выдаче заработной платы. Основанием для бухгалтерии служит уведомление из ИФНС.
Особенности получения уведомления на возврат налога для предоставления по месту работы:
аботник для получения льготы по месту работы оформляет заявление на имя руководителя или главного бухгалтера компании-работодателя с приложением полученного из ИФНС уведомления.
Вопрос реализации имущественного вычета затрагивает не только НК Ф, но и гражданское законодательство, в том числе ЗК Ф.
Для разъяснения нюансов законов и подзаконных актов можно обратиться к специалистам – юристам, налоговым инспекторам и консультантам по регистрации прав собственности.
Можно ли оформить возврат при покупке садового земельного участка?Условием предоставление имущественного вычета на земельный участок для садоводства является наличие на территории строения, пригодного для проживания.
Владелец дома должен иметь оформленное свидетельство о праве собственности.
егистрация жилых домов на садовых участках не предусмотрена законодательством, поэтому вычет при покупке садового участка не предоставляется.
Положен ли налоговый вычет, если участок с домом?Дом и земельный участок рассматривается НК Ф как два отдельно взятых объекта недвижимости. Вычет при приобретении земельного участка предоставляется только при наличии дома.
Льгота на объекты недвижимости, приобретенные до 2014 года, предоставлялась только на один объект.
На приобретаемые после 2014 года участок по ИЖС с домом можно получить вычет по обоим объектам, но в пределах лимита в 2 миллиона рублей.
Если земельный участок покупался пенсионерам, полагается ли возврат?Неработающий пенсионер имеет право получить имущественный вычет с учетом полученных в течение предыдущих 3-х лет облагаемых доходов.
Начиная с 2014 года, работающие пенсионеры также могут воспользоваться правом использования доходов трехлетнего периода.
По данному поводу Минфином выпущено разъяснение – письмо от 01.11.2013 г. за № 03-04-05/46825 .
Налоговый вычет при продаже земельного участка и домаДоход, полученный при продаже участков с домом, является объектом налогообложения по ставке 13%.
Сроки сдачи декларации по земельному налогу можно узнать здесь .
Есть ли льготы пенсионерам по земельному налогу можно посмотреть здесь .
Законодательством продавцу имущества предоставляется налоговый вычет:
Налогоплательщики, продающую собственность при владении ею более 3-х лет, освобождены от предоставления декларации и документов в ИФНС.
Остальные налогоплательщики должны подать 3НДФЛ и уплатить налог по сроку, установленному законодательством.
Видео: порядок предоставления земельного участка под строительствоПолучения налоговой льготы в ИФНС не является трудоемким процессом.
При наличии грамотно составленных документов можно вернуть сумму удержанного ранее налога с доходов в срок, установленный законодательством.
Налоговая льгота предоставляется государством для стимулирования индивидуального строительства, что подтверждается четкими условиями в отношении приобретаемых участков.