Регистр налогового учета по ндфл образец заполнения скачать - Быстрый сервис

Не позже года работодатели должны представить в налоговый орган по месту собственного учета сведения о. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле общая сумма дохода, уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4. Бланк конфигурации с 2016 года регистр налогового учета кто подает. И в текущем году им придется уже по-новенькому рассчитывать налог на доходы физических лиц.

При заполнении раздела, в котором отражаются индивидуальные данные человека. одного эталона налогового регистра для расчета ндфл законодательством. В этом случае 1-ый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответственного кода дохода, а другие коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответственных графах строчками ниже. Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по различным ставкам налога, разделы 3 - 5 заполняются для каждой из ставок.

денежные характеристики пересчитывайте по курсу банка рф на дату получения доходов (дату расходов, если они принимаются к вычету). Введите в бланк строчки, где можно будет сослаться на документы, на основании которых вы предоставлибо работнику стандартные либо материальный налоговые вычеты. Для обычных частей, являющихся базисными в xml (определенными в сети веб по электрическому адресу httpwww.

И в том и другом случае вы покажете еще и надлежащие суммы налога. Если этот показатель равен 183 календарным денькам либо более, то гражданин считается налоговым резидентом. Что собой представляет налоговый регистр по. 2-ндфл.xls бланк скачать (пустой) excel 40 кб.

Справку о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного ндфл необходимо представлять по новейшей форме. Организация выплатила работнику заработную плату за 11 месяцев в размере 550 000 рублей, исчислила, удержала и перечислила налог в сумме 71500 рублей. Скачать эталон налогового регистра по ндфл 2015 - 2016 года, бланк ms excel. Налоговые агенты должны вести регистры налогового учета для. Правилами наполнения формы 1-ндфл было предвидено, что сумма заработной платы за. Это правило третьего абзаца пт 3 доходы, которые ваш работник получает в другой компании, числясь там по совместительству, в карточке по ндфл вам отражать не нужно.

Бланк Налогового Регистра По Ндфл 2016 Скачать

Регистры налогового учета: образец регистра по налогу на прибыль Содержание1 Заполнение налоговых регистров2 Регистры по НДФЛ3 Формирование регистра4 Бланк регистра по НДФЛ5 Образец регистра по НДФЛ6 Регистр по налогу на прибыль Регистры налогового учета позволяют обобщать сведения, необходимые для исчисления различных видов налогов. скачать песню по капельке вина. Данные формы не утверждаются налоговым законодательством, в отношении каждого вида налогового обязательства компании разрабатывают свои формы регистров, при этом нужно учитывать рекомендации налоговой по их формированию. Заполнение налоговых регистров Основное назначение регистров – это обобщение информации по исходным данным в отношении каждого вида налога. Регистры помогают контролировать налогоплательщиков? и позволяют самим плательщикам проверять верность проводимых расчетов по каждому виду налогового обязательства. Разрабатываемые формы должны обеспечить простоту и удобство заполнения, содержать необходимые графы и строки для отражения нужных данных, что позволяет проверить верность исчисления отдельных видов налогов. Регистры полезны как для налоговой с целью контроля плательщиков, так и для самих компаний. Правильно заполненные бланки регистров позволяют верно формировать налоговую отчетность и упрощают восприятие необходимой для расчета информации. Заполнять регистры можно в электронном или бумажном виде. Никаких особых требований в данном вопросе налоговая не предъявляет. Ответственность по заполнению регистров ложится на определенных лиц, подписи которых должны заверять оформляемые документы. Данные лица должны обеспечить не только корректность заполнения регистров, но и надлежащее их хранение и исключение возможности внесения исправлений посторонними лицами. Редактировать регистр может только ответственное лицо, заверяя вносимые корректировки подписью, датой и пояснениями. Регистры по НДФЛ Обязанность по учету выплачиваемых доходов трудоустроенным лицам ложится на работодателя, который выполняет роль налогового агента по отношению к налогу, вычисляемому с доходов физлиц. Чтобы верно рассчитать подоходный налог, нужно грамотно организовать учет выплачиваемых доходов. Для этой цели компания формирует собственные регистры для ведения налогового учета для расчета НДФЛ. Регистры необходимы как для налоговой с целью контроля работодателей, так и для компаний, использующих наемный труд. Сбор данных о работающих физлицах, выплачиваемых им суммах, применяемых льгот и удерживаемых НДФЛ позволяет работодателю: Видеть общую картину по всем работникам; Заполнять справки 2-НДФЛ по итогам года; Определять права работников на «детский» вычет, отслеживать тот момент, когда данное право прекращается; Устанавливать права на иные вычеты стандартного характера; Выявлять случаи неправильного исчисления и удержания налога. Формирование регистра Компания вправе сама решить, как она будет учитывать доходы и рассчитываемый с них НДФЛ, и какие учетные бланки будут для этого использоваться. НК РФ определяет, что нужно отразить в налоговых регистрах. Необходимые сведения, подлежащие включению в регистр, закреплены в п. 1 ст. 230: Идентификационные данные по каждому физлицу; Разновидности выплачиваемых доходов; Предоставляемые льготы по НДФЛ, уменьшающие базу для вычисления налога; Величины выплачиваемых сумм; Даты выдачи сумм персоналу; Величины исчисленного налога; Даты его удержания и перечисления; Сведения о платежной документации, подтверждающей уплату. Указанные сведения приводятся в разрезе по каждому сотруднику. Бланк налогового регистра по НДФЛ разрабатывается с тем учетом, чтобы обеспечить удобную работу с информацией, наглядность ее представления. При этом в бланк включаются необходимые сведения, требуемые налоговой. трансформеры в игрушках мультфильм. Качества, которыми должен обладать разработанный бланк регистра: Простота – не должно возникать путаницы в представлении данных по сотрудникам; Наглядность – данные должны легко читаться, бланк должен позволять быстро перенести необходимую информацию в 2-НДФЛ; Краткость – не нужны лишние сведения, они не несут никакой значимости и создают сложность восприятия информации. Бланк регистра должен учитывать особенности деятельности организации и выплачиваемые виды доходов, поэтому не утверждено универсального бланка регистра. Каждое предприятие составляет такой документ, который будет включать необходимые сведения и обладать указанными выше свойствами. Для удобства компания может формировать несколько налоговых регистров для полного отражения необходимых данных в целях налогового учета НДФЛ. Налоговое законодательство работодателей в данном вопросе не ограничивает. Можно применять отдельный регистр в отношении каждого вида дохода или каждого физлица. Часто компании за основу берут действовавший ранее бланк справки 1-НДФЛ, на примере которого подготавливается подходящий регистр. Бланк регистра по НДФЛ В разрабатываемый налоговый регистр включаются сведения из п. 1 ст. 230. Ниже в таблице даны пояснения по каждому виде необходимой информации. Обязательные сведения регистра Пояснения Идентификационные данные о налогоплательщиках Данные о работающих физлицах, включающие: ФИО; Число, месяц и год рождения; Сведения об удостоверяющем личность документе; ИНН, если он известен работодателю; Адрес (в РФ и за ее пределами); Гражданство. Виды доходов Каждый выплачиваемый вид дохода должен иметь поле для указания специального цифрового кодового обозначения. Коды утверждены Приказом ФНС №MMB-7-11/387@ 10. 09. 15. Не обязательно отражать данные по доходам, не облагаемым НДФЛ, так как они не формируют базу. Доходы, облагаемые налогом в ограниченном пределе, отражать обязательно, так как они способны накапливаться на протяжении года. Виды вычетов В регистре вычеты отражаются с указанием кодовых обозначений. Коды вычетов утверждены тем же приказом, что и коды доходов. Суммы доходов Рекомендуется указывать суммы доходов: Начисленные до налогообложения и применения вычетов; Уменьшенные на положенные вычеты. Даты выплаты доходов Предусматривается поле для указывания дня, когда: Фактически выдана з/п или иной вид дохода наличными из кассы; Перечислена з/п на карты сотрудникам. Рекомендуется также предусмотреть поле для указания даты получения дохода по правилам ст. 223 (в отношении з/п – это последний день месяца, за который она начислена). игра бесконечное лето 2015 скачать торрент. Статус налогоплательщика В регистр включается поле для указания того, относится физлицо к резидентам или нерезидентав РФ. Даты удержания НДФЛ В специальной графе прописывается фактический день удержания налога, который зависит от вида дохода. Даты перечисления НДФЛ Берутся из подтверждающей платежной документации. Реквизиты п/п Достаточно указать №, дату п/п и перечисляемую по нему сумму налога. НДФЛ В регистр вносится посчитанный и удержанный налог. Если работников много, то удобнее разработать регистр, который бы отражал данные по каждому отдельному физлицу. По такому принципу построен бланк 1-НДФЛ. Можно взять указанный бланк в качестве основы и адаптировать его под современные реалии и требования НК РФ — добавить недостающие данные, убрать лишние, неактуальные. Компания ведет регистр в удобном виде – бумажном или электронном. Образец регистра по НДФЛ С учетом вышеизложенных сведений налоговый регистр по НДФЛ может принимать такой вид: Образец регистра по НДФЛ Скачать образец регистра по НДФЛ Регистр по налогу на прибыль Для целей учета показателей для вычисления налога на прибыль компания заполняет самостоятельно разработанные бланки налоговых регистров, данные в эти регистры переносятся из бухгалтерских счетов и первичной документации. Бланки регистров составляются с учетом особенностей деятельности конкретного предприятия. Актуальность в применении налоговых регистров отдельно от бухгалтерских по налогу на прибыль возникает в том случае, если организация выполняет операции, суммы по которым учитываются по-разному в бухгалтерии и налогообложении. Требования налогового и бухгалтерского учета по некоторым операциям могут не совпадать, в таких случаях и нужно отдельно применять налоговые регистры. Если же предприятия не выполняет тех операций, по которым налоговый учет ведется в отличной от бухучета форме, то для вычисления налога на прибыль достаточно бухгалтерских регистров. Налоговые регистры могут принимать форму бухгалтерских с необходимыми дополнениями. Также допускается формировать отдельные бланки, не схожие с бухгалтерскими. Налоговая разрешает компаниям в данном вопросе проявить инициативу и подготовить подходящий для себя бланк. В НК РФ даются только рекомендации о том, какие реквизиты отражаются в регистре: Название бланка; Временной отрезок, за который он составляется; Количественные и денежные измерители необходимых показателей; Сведения о проводимых операциях; Подпись ответственного лица. Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение: Загрузка замка.

Декларация 3 НДФЛ 2014 (скачать бланк которой можно совершенно бесплатно) по форме.

НДФЛ 1 — карточка по этой форме была утверждена приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583.

Изменения в форме 2 ндфл и рекомендации по ее заполнению описаны в статье.

В данной статье мы рассмотрим новую отчетность по форме 6-НДФЛ в 2016 году (бланк и пример.

Регистры налогового учета. Регистр по налогу на прибыль. Образец регистра по НДФЛ.

Из этой статьи вы узнаете: Заполнение 6-НДФЛ пример; Какую информацию следует заносить в.

Действующий порядок возврата излишне удержанного НДФЛ имеет множество нюансов.

Как правильно использовать форму налогового регистра в 2015 году

Вы открыли расширенный поиск! С его помощью можно быстро находить документы по известным.

Вы можете скачать бланк путевого листа легкового автомобиля у нас на сайте.

Регистр налогового учета по НДФЛ

Согласно действующему налоговому законодательству налоговый агент (предприниматель) обязан вести учет выплаченных физическим лицам доходов, предоставленных им налоговых вычетов, а также налогов, которые были удержаны и перечислены с этих доходов. Впоследствии агент заполняет справку по форме 2-НДФЛ и может вовремя отследить излишне удержанный НДФЛ и то, когда его сотрудник может рассчитывать на налоговые вычеты (подпункт 3 пункт 3 ст. 24 НК РФ). Что должен содержать регистр налогового учета и как его составить – разбираемся.

В соответствии с положениями ст. 230 Налогового кодекса РФ в каждом регистре по доходам налогового учета необходимо наличие следующих данных:

• информация, которая позволит идентифицировать налогоплательщика (лицо, получающее доход);
• статус налогоплательщика (резидент или нерезидент);

ВАЖНО!
Налоговый резидент РФ – физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Время пребывания в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы России для недлительного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

• разновидность выплачиваемых налогоплательщику доходов;
• разновидность налоговых вычетов, которые предоставляются налогоплательщику;
• размер дохода;
• периоды выплаты дохода;
• периоды удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации;
• реквизиты соответствующего платежного документа.

ВАЖНО!
В Налоговом кодексе РФ отсутствуют какие-либо положения о том, какого рода данные о налогоплательщике необходимо включать в регистр налогового учета. Оптимально, чтобы в нем содержалась информация, которая в дальнейшем понадобится, чтобы грамотно оформить форму 2-НДФЛ.

КСТАТИ!
Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников, вести учет товара, кассовые движения салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то рекомендуем попробовать Арнику - сервис по управлению салоном красоты. В Арнике это реализовано максимально просто и удобно.

РЕГИСТР НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПО НДФЛ

1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)

1.1. ФИО индивидуального предпринимателя _______________________________________

1.2. ИНН ______________________________________________________________________

1.3. Код налогового органа, где налоговый орган состоит на учете ______________________

2. Сведения о работнике (получателе доходов)

2.1. ФИО ______________________________________________________________________

2.2. ИНН (при наличии) _________________________________________________________

2.3. Дата рождения (число, месяц, год) ____________________________________________

2.4. Гражданство (код страны) ___________________________________________________

2.5. Наименование документа, удостоверяющего личность _______________________________

Код документа ____________ серия, номер документа ___________________________________

2.6. Адрес места жительства __________________________________________________________

2.7. Статус на начало года ____________________________________________________________

3. Расчет налоговой базы по НДФЛ по ставке 13 или 30%

Сумма дохода, облагаемого по ставке 13%, с предыдущего места работы, руб. _________

Регистр налогового учета по ндфл бланк 2016 образец заполнения

Анастасия Комарова (Москва)
Какие бланки предоставляются в налоговую при сдаче отчета по НДФЛ за 2011г. Заранее спасибо.

Инна Медведева
Реестр - 2 шт и данные на дискете. Справки распечатывать не нужно.

Аким Захаров
Реестр и доверенность. Ну и файл, конечно. Хотя в нашей налоговой требуют предоставить справки - проверяют, правильно ли заполнены. Они почему-то уверены, что все заполняют неправильно. Реестр появится когда будете делать выгрузку файла.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Григорий Андреев (Мск)
Налоговая карточка и налоговый реестр состовляется на каждого сотрудника отдельно.

Инна Медведева
Форма 1-НДФЛ отменена уже как года 2. Теперь на каждого сотрудника составляется налоговый регистр

Аким Захаров
налоговая карточка 1-НДФЛ составляется на каждого сотрудника,а реестр составляется один при сдаче 2-НДФЛ

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Даниил (Данил) Волков (Москва)
Какие формы (и сколько экземпляров) представлять в налоговую по НДФЛ работников к 1 апреля?

Инна Медведева
1. Реестр сведений о доходах на всех сотрудников, получавших доход в организации в 2008 г. Распечатать из программы, в которой считаете зарплату. 2. Электронный файл соответствующего образца со сведениями о доходах сотрудников по форме.

Аким Захаров
1. Справку 2-НДФЛ на каждого работника отдельно; 2. Реестр сведений о доходах физических лиц; 3. Протокол приема сведений о доходах физических лиц. Каждый документ в 2 экземплярах. все ответы верные. МОЖНО добавить ссылку на саму.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Евгения Степанова (Мск)
в 2012 году использовалась форма 1 НДФЛ или отменена?

Инна Медведева
С 1 января 2011 года налоговые агенты обязаны вести учет НДФЛ в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ). Ранее, организации и индивидуальные предприниматели, выступающие налоговыми агентами, вели карточки 1-НДФЛ. С нового года.

Аким Захаров
Действительно, форма 1ндфл отменена с 2011г. И теперь регистр налогового учета вы придумываете сами учетом требований, написанных Барменом. Но чтоб долго не мучится, я форму 1ндфл подкорректировал с учетом требований и изменил некоторые.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Кирилл Петров (Мск)
Какая форма налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2011год.

Инна Медведева
В новой редакции статьи 230 введено понятие регистры налогового учета в отношении НДФЛ. Фактически этот регистр заменяет форму 1-НДФЛ. Эта форма достаточно долго не обновлялась и наконец-то отмерла окончательно. Что самое интересное.

Аким Захаров
Определенная форма не утверждена. Но есть обязательные к отражению сведения (расширенные в сравнении с 1-НДФЛ прошлых лет).

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Майоров Константин

Рейтинг ответа: Лучший ответ

3. НДФЛ, рассчитанный, удержанный и перечисленный с каждой выплаты, по каждой дате. Отдельно учитывайте суммы: излишне удержанные, не удержанные и которые вернул налоговый агент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в регистре отражать не нужно. Например, это пенсии, компенсационные выплаты и т.д. Кроме того, можно не отражать доходы, выплаченные: гражданам при приобретении у них имущества и имущественных прав, принадлежащих им на праве собственности;

НДФЛ с полученных доходов они рассчитывают и платят в бюджет самостоятельно. Это следует из положений абзаца1 пункта1 статьи230, пункта 2 статьи 226, статей 227 и228 Налогового кодексаРФ и подтверждается письмами Минфина России от 1февраля 2011г. №03-04-06/3-14, от 27февраля 2013г. №03-04-06/5607. Ситуация:нужно ли отражать в регистре по НДФЛ доходы, которые освобождаются от налогообложения в пределах установленного лимита? Да, нужно. Доходы, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленного лимита, отразите в регистре в полной сумме. Это нужно, чтобы контролировать лимит. Например, не облагают НДФЛ подарки стоимостью не больше 4000руб.

Подписка на новости

Интересует налоговый регистр по НДФЛ 2016 бланк

Имя: Владимир Фадин

0 12.01.2016 09:53:57 Интересует налоговый регистр по НДФЛ 2016 бланк

Принят Федеральный закон от 05.04.2016 № 101?ФЗ «О внесении изменений в часть первую и главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 101?ФЗ), изменяющий порядок взимания акцизного сбора с производителей алкогольной продукции.

Как облагаются налогом объекты недвижимого имущества, вновь образованные в результате раздела в 2015 г. и не включенные в перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, на 2016 г. Ответ на этот вопрос дала ФНС России в письме от 02.06.2016 № БС-4-11/9859@.

Российские предприниматели смогут получить налоговый вычет за товары и услуги, необходимые для производства продукции, облагаемой нулевой ставкой НДС. Соответствующий закон подписал президент Владимир Путин.

У россиян, имеющих за границей земельные участки, авто и счета в банках, осталось чуть больше двух недель, чтобы легализовать их в России.

Рабочее время учителей и преподавателей имеет немало особенностей.

Образец заполнения регистра налогового учета по НДФЛ

– бланк, в котором отражаются доходы конкретного работника, что были получены в течение налогового периода. Если такой отчет не подан своевременно, лицо уплатит штраф, предусмотренный. При нарушении порядка подачи, искажении сведений в документе также применимы правила, описанные в. Обязанность составлять 2-НДФЛ должен исполнять налоговый агент, который перечсиляет сумму заработка или иные средства работнику.

При желании гражданина получить детский вычет, стоит подать соответствующее заявление ().

Налоговый регистр – документ, где отражена прибыль плательщика НДФЛ, суммы налогов, которые с него удержаны, предоставленные вычеты.

Где взять бланк?

Основные правила по формированию

данные лица, который является налоговым агентом (ИНН, КПП, код налоговой инспекции, ОКАТО);

данные о плательщике: ИНН, номер свидетельства, выданный ПФР, ФИО, паспортные данные, гражданство, адрес;

проведение расчета базы налога и НДФЛ с учетом необходимой ставки, то есть отражается величина налогооблагаемой прибыли;

данные о пересчитанных суммах за прошлые налоговые периоды;

коды прибыли, которые содержатся в специальных справочниках;

сумма налога, что был удержан;

указывается в регистре налогового учета по НДФЛ перечисленная сумма налога;

дата уплаты налога;

перечень платежек с необходимыми реквизитами, что являются подтверждением факта уплаты сумм;

сведения о налоговых вычетах.

Сумма НДФЛ отражается в рублях без копеек, остальные показатели – в рублях с копейками.

Суммы в валюте следует пересчитать по курсу ЦБ на момент, когда прибыль получена.

Следует опираться на справочники «Коды документации», «Коды регионов», а также доходов и вычетов.

Для отражения адреса, стоит использовать классификатор по странам мира.

Формировать документ можно в бумажном или электронном виде.

Выписка из регистра

В говорится, что при подаче заявления о возврате излишне удержанного и уплаченного НДФЛ в государственные структуры налоговым агентом должна предоставляться выписка из регистра налогового учета.

Прилагаются также документы, которые подтвердят, что налог был излишне удержан или перечислен.Такие же положения содержатся в .

Подать заявление о возврате с выпиской можно в течение 3 лет с момента, когда налог уплачен ().

Нужно ли распечатывать документ?

Кто подписывает регистр налогового учета?

¦¦5. Суммы предоставленных вычетов ¦¦

¦¦ ¦ Доход по ¦ Вычеты ¦¦

¦¦ Месяц ¦ нарастающим¦ ¦ Сумма ¦ Итого ¦ Итого с начала ¦¦

¦¦ ¦ итогом с ¦ Код ¦ вычета ¦ за месяц¦ года ¦¦

¦¦ Январь ¦ 15 000,00 +--------+-----------+ 2 800,00¦ 2 800,00 ¦¦

¦¦ Февраль ¦ 29 660,15 +--------+-----------+ 2 800,00¦ 5 600,00 ¦¦

В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович. В пункте 1.3 "Код ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства, находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма Справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных муниципальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству муниципальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Коды ОКТМО содержатся в "Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований" ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

Регистр налогового учета по налогу на доходы физического лица (НДФЛ) (образец заполнения)

Регистр налогового учета по НДФЛ за 2011 год N 3

Раздел 1. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОМ АГЕНТЕ (ИСТОЧНИКЕ ДОХОДОВ)

1.1. ИНН/КПП (ИНН для налогового агента - индивидуального

1.2. Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете ----------

1.3. Наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента --------------

Раздел 2. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКЕ (ПОЛУЧАТЕЛЕ ДОХОДОВ)

Ромашкин Василий Олегович

2.3. Вид документа, паспорт 2.4. Серия,

удостоверяющего гражданина РФ 21 номер 4503 559882

2.5. Дата рождения 13 06 1973 2.6. Гражданство 643

125565, Россия, г. Москва,

ул. Тверская, д. 23, кв. 58

2.8. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) -------------

Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

(для доходов, облагаемых по ставкам 13%)

¦ ¦Долг по налогу ¦- ¦ ¦Сумма дохода, облагаемого по ставке 13% с предыдущего¦- ¦

¦ ¦за налоговым агентом ¦ ¦ ¦места работы: ¦ ¦

¦ Наименование показателя ¦ Январь ¦ Февраль ¦ Март ¦ Апрель ¦ Май ¦ Июнь ¦ Июль ¦Август¦. ¦Декабрь¦ Итого ¦

¦Зарплата ¦Код ¦Сумма ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦- ¦- ¦- ¦87 500,00 ¦

¦половину ¦2000 ¦Даты ¦19.01.2011¦18.02.2011¦18.03.2011¦20.04.2011¦20.05.2011¦17.06.2011¦20.07.2011¦- ¦- ¦- ¦Х ¦

¦Зарплата ¦Код ¦Сумма ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦12 500,00 ¦- ¦- ¦- ¦87 500,00 ¦

¦половину ¦2000 ¦Дата ¦04.02.2011¦04.03.2011¦05.04.2011¦29.04.2011¦03.06.2011¦05.07.2011¦05.08.2011¦- ¦- ¦- ¦Х ¦

¦ ¦За месяц ¦25 000,00 ¦25 000,00 ¦25 000,00 ¦ ¦25 000,00 ¦25 000,00 ¦25 000,00 ¦- ¦- ¦- ¦175 000,00¦

¦за минусом вычетов ¦С начала ¦25 000,00 ¦50 000,00 ¦75 000,00 ¦100 000,00¦125 000,00¦150 000,00¦175 000,00¦- ¦- ¦- ¦Х ¦

¦ ¦За месяц ¦400,00 ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦- ¦400,00 ¦

¦ ¦За месяц ¦1 000,00 ¦1 000,00 ¦1 000,00 ¦1 000,00 ¦1 000,00 ¦1 000,00 ¦1 000,00 ¦- ¦- ¦- ¦7 000,00 ¦

Налоговая карточка по НДФЛ в 2016 году

Когда на предприятии работают наемные сотрудники, осуществляющие свою деятельность на основе трудового соглашения, обязательным является проведение учетной политики относительно доходной части в виде выплаченных работникам сумм по заработной плате, в том числе нужно обязательно отразить размеры НДФЛ. Чтобы не запутаться, существует единый порядок, предполагающий заведение налоговых карточек по налогу. Другое название таких карточек – налоговые регистры, и ведет их главный бухгалтер.

Общие показатели Наименование организации — налогового агента Налоговый период Сведения о получателе дохода Фамилия, имя и отчество ИНН (при наличии) либо паспортные данные Статус налогоплательщика (налоговый резидент или нет) Сведения о доходах Наименование Дата Сумма Код по справочнику, утвержденному приказом ФНС России от10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ (Приложение №1) Сведения о вычетах и необлагаемых расходах Код по справочнику, утвержденному приказом ФНС России от10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ (Приложение №2) Сумма Сведения о НДФЛ Сумма исчисленного НДФЛ и дата его исчисления Сумма удержанного НДФЛ и дата его удержания Сумма перечисленного НДФЛ, дата его перечисления Реквизиты платежного поручения на уплату НДФЛ

Начинающих предпринимателей интересует вопрос, предполагаются ли штрафные санкции за отсутствие налоговых регистров в организации?

Как вести регистры налогового учета (образец)?

Отправить на почту

Как создать регистр налогового учета

Законодатель не ограничивает налогоплательщиков в выборе вида и формы этих документов, поэтому у разных коммерсантов регистры налогового учета могут выглядеть по-разному. Объем содержащейся в них информации должен давать представление о том, на основании каких документов и каким образом сформирована налогооблагаемая база. Размещение данных в регистре может быть любым (в табличной или текстовой форме) — эти особенности предусматриваются фирмой при разработке форм регистров налогового учета.

Требования к налоговым регистрам

Регистры налогового учета по налогу на прибыль

Важно! Если коммерсант не может или не хочет разрабатывать регистры налогового учета, но при этом не желает быть наказанным по ст. 120 НК РФ за их отсутствие, он вправе воспользоваться готовыми. Их формы можно найти в рекомендациях МНС России «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ» от 19.12.2001.

«Доходный» регистр НУ

Как заполнить «расходный» налоговый регистр

Регистры налогового учета разрабатываются самой компанией, а их форма утверждается в качестве приложения к налоговой учетной политике.

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях.

От привычных справок 2-НДФЛ новую форму принципиально отличает то, что заполнять ее надо в целом по всем налогоплательщикам-физлицам, получившим доход от налогового агента (абз. 6 п. 1 ст. 80 НК РФ).

К сожалению, порядок заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ (приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок)) не содержит ответов на все вопросы, которые могут возникнуть при ее составлении. И несмотря на то, что некоторые из них ФНС России уже разъяснила в своих письмах (письма ФНС России от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@, от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@), "белые пятна" еще остаются.

Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях.

Основание для заполнения 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ, как и 2-НДФЛ, заполняется на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ; п. 1.1 Раздела I Порядка).

На взгляд автора, если позволяет программное обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров, используемых налоговым агентом для заполнения 2-НДФЛ.

Можно разработать и специальный регистр (см. образец ниже), не забыв утвердить его форму в качестве приложения к учетной политике. При этом такой регистр должен содержать всю информацию, необходимую для заполнения 6-НДФЛ (о датах начисления, перечисления и удержания НДФЛ см. справочную таблицу ).

Когда надо удержать и перечислить НДФЛ с разных видов дохода

Образец заполнения регистра налогового учета

Важно!
Отсутствие налогового регистра по НДФЛ является основанием для привлечения налогового агента к ответственности по статье 120 Налогового кодекса (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).

Заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 формы 6-НДФЛ "Обобщенные показатели" условно можно разделить на два блока.

Первый из них включает строки с 010 по 050. Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с 010 по 050 необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов. Указывается соответствующая налоговая ставка (13, 15, 30 или 35%) в строке 010.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке 010.

В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных. В этой же строке учитываются суммы доходов, не облагаемые НДФЛ в силу статьи 217 Налогового кодекса.

По строке 040 отражается сумма исчисленного налога:

Сумма исчисленного НДФЛ = (сумма начисленного дохода (строка 020) - сумма налоговых вычетов (строка 030)) х ставку налога (строка 010)

По строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

В строках 040 и 045 указывается сумма дивидендов и НДФЛ, исчисленного с этой суммы.

Строки с 060 по 090 представляют второй блок Раздела 1 и независимо от применяемых налоговых ставок заполняются только один раз, на первой его странице (п. 3.2 Порядка).

По строке 060 указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется (п. 3.3 Порядка). Если один человек получает доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то в этом случае он учитывается как одно лицо.

При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал по строке 060 были заявлены 5 человек. В мае 2 человека уволились, в июне были трудоустроены 3 человека, при этом один из них - из числа ранее уволившихся. Количество физлиц, получивших доход, которое необходимо отразить в форме 6-НДФЛ за полугодие по строке 060, составит 6 человек (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). Уволившийся и вернувшийся сотрудник в движении не учитывается.

По строке 070 нужно указать общую сумму удержанного налога.

Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана по каким-то причинам, указывается по строке 080.

По строке 090 необходимо отразить сумму налога, которая была возвращена налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса.

Заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ

В отличие от Раздела 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года, в Раздел 2 формы 6-НДФЛ "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" включаются только те показатели, которые произведены за последние три месяца отчетного периода (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Чтобы его правильно заполнить, необходимо учитывать следующие особенности:

• строка 100 заполняется на основании статьи 223 Налогового кодекса (напомним, что с нового года и для зарплаты, и для командировочных это последний день месяца);
• строка 110 заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Налогового кодекса (дата, указываемая в этой строке, зависит от вида выплачиваемого дохода и должна соответствовать дню, когда следует удержать исчисленный налог (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@));
• по строке 120 указывается дата в соответствии с положениями пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Налогового кодекса, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ (письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/546@). То есть либо день, следующий за днем выплаты налогоплательщику дохода, либо последнее число месяца, в котором производились выплаты больничных и отпускных, а при выплатах по операциям с ценными бумагами - наиболее ранняя из следующих дат:

1. дата окончания соответствующего налогового периода;
2. дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом;
3. дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).

Общая сумма доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ) отражается по строке 130, а сумма удержанного с этого дохода налога - по строке 140.

Если в отношении разных видов доходов, имеющих одну дату фактического получения, будут различаться сроки перечисления налога, строки 100-140 должны заполняться по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Заполнение Раздела 2 в случае, когда доход начислен в одном периоде, а выплачен в другом

По общему правилу налоговый агент обязан перечислить сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение сделано только для пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных. НДФЛ, удержанный с этих выплат, должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, если, например, зарплата за март 2016 года будет выплачена в апреле, соответственно, и НДФЛ будет удержан и перечислен в апреле. В связи с этим в Разделе 1 сумма начисленного дохода отразится в форме 6-НДФЛ за I квартал, а в Разделе 2 эта операция будет отражена только при непосредственной выплате заработной платы работникам, то есть в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Какие даты должны быть указаны в этом случае при заполнении 6-НДФЛ, рассмотрим на примере.

1. Заработная плата за март выплачена работникам 5 апреля, а налог на доходы физических лиц перечислен 6 апреля. Операция отражается в разделе 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал, при этом налоговый агент не отражает операцию в Разделе 2 за I квартал 2016 г. Эта операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам, то есть в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. следующим образом:

• по строке 100 указывается дата 31.03.2016;
• по строке 110 - 05.04.2016;
• по строке 120 - 06.04.2016;
• по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

2. Больничный за март был оплачен 5 апреля. Операция в разделе 2 Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. будет отражена следующим образом:

• по строке 100 указывается 05.04.2016;
• по строке 110 - 05.04.2016;
• по строке 120 - 30.04.2016;
• по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Заполнение 6-НДФЛ в случае получения сотрудниками подарков и материальной помощи

Доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные физическими лицами за налоговый период, например в виде подарков, материальной помощи (п. 28 ст. 217 НК РФ), НДФЛ не облагаются. У налогового агента в случае выплаты своим сотрудникам таких доходов в сумме, не превышающей установленный норматив, обязанности исчислить и удержать НДФЛ не возникает. Но данное обстоятельство не освобождает его от обязанности отразить указанные суммы не только в налоговом регистре, но и в 6-НДФЛ. Учитывая, что в течение года налоговый агент может неоднократно выплачивать своему работнику доходы, которые частично могут быть освобождены от налогообложения, такой учет позволит избежать ошибок при расчете суммы налога.

В феврале 2016 г. работнику была оказана материальная помощь в сумме 2000 руб.

В мае 2016 г. этому же сотруднику вновь была оказана материальная помощь в сумме 10 000 руб.

При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал выплаченная материальная помощь будет отражена:

• по строке 020 - 2000 руб.;
• по строке 030 - 2000 руб.

При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие указанные выплаты будут отражены:

• по строке 020 - 12 000 руб. (2000 + 10 000);
• по строке 030 - 4000 руб.

При вручении подарков, стоимость которых превышает 4000 рублей, необходимо учитывать следующее.

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме (а подарок относится к такого рода доходам) удержание налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Учитывая подобного рода ограничения, на практике нередко бывает, что у бухгалтера нет возможности сразу в полном объеме удержать НДФЛ со стоимости подарка.

Следовательно, это нужно сделать при ближайшей денежной выплате. Если сумма налога так и не будет удержана в течение налогового периода (например, в случае увольнения работника), то в этом случае налоговый агент в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязан письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета, указав в уведомлении сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога.

После подачи таких сведений обязанности организации как налогового агента закончатся. Обязанность по уплате налога в этом случае будет переложена на физическое лицо (п. 5 ст. 226, ст. 228 НК РФ).

Образец заполнения Раздела 1 формы 6-НДФЛ