Все ли документы налогового учета

ФНС определилась с заполнением поля 107 платежки по НДФЛ

Перечисляя, например, НДФЛ с отпускных и больничных, поле 107 платежного поручения налоговые агенты должны заполнять в формате «МС.ХХ.ХХХХ».

Работнику-нерезиденту запрещено выплачивать зарплату наличными

Валютный закон содержит закрытый перечень операций, разрешенных проводить организации-резиденту РФ без использования банковского счета (ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ). И выплата зарплаты нерезиденту в этом перечне не поименована.

Командировочные расходы на перелет без посадочного талона не списать

Покупка авиабилета (как бумажного, так и электронного) сама по себе не подтверждает факт перелета. Для учета в «прибыльных» целях расходов на услуги авиаперевозки необходим еще и посадочный талон.

Страховые взносы по «обособкам» в 2017 году: как платить

С 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим порядок уплаты взносов частично изменится, в т.ч. новшества коснутся организаций, открывших обособленные подразделения.

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу: позиция изменилась

С 2016 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. И раньше Минфин считал, что за периоды до 2016 года такой доход надо признать на 31.01.2016 г. Но сейчас все изменилось.

Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога?

Пенсионный фонд утвердил формы персонифицированной отчетности

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 марта 2011 г.

М.П. Захарова, юрист

• <если> нарушения совершены в течение одного налогового периода и не повлекли занижения налоговой базы — 10 000 руб.;
• <если> нарушения совершены в течение более одного налогового периода — 30 000 руб.;
• <если> нарушения повлекли занижение налоговой базы — 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

После многолетнего обсуждения необходимости введения налоговой ответственности за отсутствие регистров налогового учета или неправильное их заполнение такая ответственность в НК РФ появилась. С 3 сентября прошлого года грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения считается, в частност и ст. 120 НК РФ ; подп. «в» п. 45 ст. 1. п. 1 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ :

• отсутствие регистров налогового учета;
• систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение в регистрах налогового учета операций, движения денег, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Не возникает сомнений в том, что налоговые органы, руководствуясь обновленной ст. 120 НК РФ, будут штрафовать за отсутствие или неправильное заполнение книг покупок и продаж, книги учета доходов и расходов упрощенцев, регистров по налогу на прибыль.

Это нам подтвердили в ФНС.

ТАРАКАНОВ Сергей Александрович

Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса

“ Если согласно НК РФ налогоплательщик обязан вести какой-либо учетный документ в целях исчисления налога, то этот документ с полным правом можно отнести к регистрам налогового учета. К таким документам, в частности, относятся книги продаж и покупок, книга учета доходов и расходов, хотя они и не названы регистрами. Поэтому отсутствие или систематическое неправильное заполнение книг покупок и продаж, книги учета доходов и расходов упрощенцев являются грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, ответственность за которые установлена ст. 120 НК РФ.
Правила ведения регистров налогового учета, предусмотренные ст. 313 НК РФ, предполагают известную долю свободы налогоплательщика, однако их ведение является обязательным. И за их отсутствие налогоплательщиков также можно оштрафовать по ст. 120 НК РФ ” .

Так ли это на самом деле?

При внесении поправок разработчики упустили из виду, что в первой части НК РФ не дано понятие регистра налогового учета. Регистры там лишь вскользь упоминаютс я п. 4 ст. 88 НК РФ. В частности, сказано, что в ходе камеральной проверки налогоплательщик может представить в инспекцию выписки из регистров налогового учета.

У пианино всего три регистра: верхний, средний и нижний. А в налоговом учете регистры не то что не посчитаешь, а даже не всегда понятно — регистр ли это

В Законе о бухгалтерском учете есть понятие регистра бухгалтерского учет а п. 1 ст. 10 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Однако вывести из него понятие налогового регистра тоже нельзя. Ведь это термин налогового законодательства, и его должен определить именно Н К п. 3 ст. 11 НК РФ .

Понятие налогового регистра можно найти в гл. 25 «Налог на прибыль организаций». Так, аналитические регистры налогового учета — это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями настоящей главы, без распределения по счетам бухгалтерского учета. В регистрах должна систематизироваться и накапливаться информация из принятых к учету первичных документов и аналитические данные налогового учета для расчета налоговой баз ы ст. 314 НК РФ .

Согласитесь, определение очень удачное. И, например, книги учета доходов и расходов упрощенцев вполне ему соответствуют. Только вот распространять понятие регистра, данное для целей налога на прибыль, на остальные налоги без специального указания на это непосредственно в НК нельз я Решение ВАС РФ от 26.01.2005 № 16141/04. А его нет.

Как видим, состав правонарушения в ст. 120 НК сформулирован недостаточно определенно, а это противоречит принципам установления ответственност и п. 4 мотивировочной части Определения Конституционного суда РФ от 06.12.2001 № 257-О .

По ст. 120 НК РФ можно штрафовать за отсутствие или неправильное заполнение только документов, прямо названных налоговыми регистрами в НК РФ.

А значит, это тот редкий случай, когда можно говорить о неясности налогового законодательства, которая должна толковаться в пользу налогоплательщик а п. 7 ст. 3 НК РФ. Поэтому если какой-либо документ Кодекс прямо не называет налоговым регистром, то и штрафовать за его отсутствие или неправильное заполнение нельзя.

Это общие правила. А теперь рассмотрим, какие конкретные налоговые документы можно назвать регистрами.

Все плательщики НДС должны вести книги покупок и продаж. Но регистрами налогового учета их не называют ни Кодек с п. 3 ст. 169 НК РФ. ни даже Правила ведения этих кни г утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914. Забавно, но можно сказать, что сам Минфин России не считает книги покупок и продаж регистрами. Если мы заглянем в разработанный им Порядок заполнения налоговой декларации по НДС, то увидим, что она составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров налогового учет а п. 4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н .

Называет ли НК РФ этот документ налоговым регистром? В главе по УСНО нет ни слова о налоговых регистрах. В ст. 346.24 «Налоговый учет» НК РФ говорится лишь о том, что упрощенцы должны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу при УСНО в книге учета доходов и расходов.

Минфин России и налоговые органы ранее иногда называли книгу учета доходов и расходов упрощенцев налоговым регистро м Письма Минфина России от 15.04.2003 № 16-00-14/132. от 15.12.2003 № 04-02-05/1/108 ; Письмо УМНС России по г. Москве от 27.12.2001 № 03-12/150. Сейчас налоговые инспекции, обосновывая привлечение упрощенцев к ответственности за неправильное заполнение или отсутствие книги учета доходов и расходов, скорее всего, вспомнят о том, что даже ВАС РФ однажды назвал ее регистром налогового учет а Решение ВАС РФ от 08.09.2004 № 9352/04. Однако тогда ВАС не рассматривал вопрос о привлечении к налоговой ответственности за неправильное ведение книги по новой редакции ст. 120 НК. Так что нельзя сказать, что позиция ВАС по рассматриваемому нами вопросу уже сформирована.

Неправильное заполнение книги учета доходов и расходов или даже ее отсутствие не является основанием для привлечения упрощенца к налоговой ответственности по ст. 120 НК РФ.

Относительно книг покупок и продаж, книги учета доходов и расходов у организаций, применяющих упрощенку, такого же мнения придерживается и судья Высшего арбитражного суда РФ.

ПЕТРОВА Светлана Михайловна

Судья Высшего арбитражного суда РФ, кандидат юридических наук

“ По моему мнению, нельзя привлекать к ответственности по ст. 120 НК РФ за отсутствие или неправильное заполнение книг покупок и продаж, книги учета доходов и расходов упрощенцев, поскольку в гл. 21 «Налог на добавленную стоимость», 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ они не названы регистрами налогового учета. Однако как будет складываться практика судов, сказать трудно ” .

В гл. 25 НК РФ содержится понятие регистров налогового учет а ст. 314 НК РФ. Но дело в том, что регистры по налогу на прибыль организации ведут по собственному желанию, если в бухгалтерских регистрах недостаточно информации для определения налоговой базы.

А заставить налогоплательщиков вести эти регистры налоговые органы не могу т ст. 313 НК РФ .

Даже за отсутствие или неправильное заполнение регистров по налогу на прибыль штрафовать нельзя.

Однако судья ВАС РФ с нами не согласилась.

“ Поскольку регистры по налогу на прибыль ведутся по желанию налогоплательщиков, то организация, утверждая учетную политику, одновременно определяет и регистры налогового учет а ст. 313 НК РФ. Полагаю, что в связи с этим налоговые органы вправе оштрафовать организацию за отсутствие только тех регистров по налогу на прибыль, которые она сама утвердила в качестве обязательных в учетной политике ”.

ПЕТРОВА Светлана Михайловна
ВАС РФ

Таким образом, будет лучше, если в учетной политике вы утвердите только те регистры налогового учета по налогу на прибыль, которые точно будете вести.

С 2011 г. упоминание о регистрах налогового учета появилось еще и в гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Кодекс называет так карточки учета доходов физических лиц, которые ведут налоговые агент ы п. 1 ст. 230 НК РФ ; п. 16 ст. 2. п. 2 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ. Но по ст. 120 НК РФ можно оштрафовать только налогоплательщиков. Ведь в определении понятия грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения говорится именно о налогоплательщика х ст. 120 НК РФ. Кроме того, штраф за это правонарушение, повлекшее занижение налоговой базы, исчисляется от суммы неуплаченного налог а п. 3 ст. 120 НК РФ. Но налоговый агент налог не уплачивает, он лишь перечисляет его в бюдже т ст. 19 НК РФ. п. 1 ст. 24 НК РФ .

За отсутствие или неправильное заполнение книг покупок и продаж, книги учета доходов и расходов при применении УСНО, регистров по налогу на прибыль, карточки учета доходов физических лиц по ст. 120 НК РФ штрафовать нельзя.

Суды также не раз приходили к выводу, что по ст. 120 НК налоговых агентов штрафовать нельз я Постановления ФАС МО от 09.08.2007 № КА-А41/7340-07 ; ФАС СЗО от 07.06.2004 № А66-838-04. от 25.11.2003 № А21-4891/03-С1. от 20.02.2003 № А05-10341/02-535/14. от 16.06.2003 № А05-15583/02-872/13 ; ФАС ПО от 01.04.2004 № А49-4573/03-206А/17 ; ФАС ЦО от 06.08.2004 № А35-6672/03-С23. Обосновывая такую позицию, ФАС Западно-Сибирского округа, в частности, указал, что понятие грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения сформулировано применительно к налогоплательщику, а расширение в правоприменительной практике сферы действия норм налоговой ответственности недопустим о Постановление ФАС ЗСО от 21.04.2005 № Ф04-2289/2005(10564-А45-32) .

Хотя в арбитражной практике встречались и случаи, когда суды подтверждали правомерность привлечения налоговых агентов к ответственности по ст. 120 Н К Постановления ФАС ДВО от 24.11.2004 № Ф03-А24/04-2/2967 ; ФАС ЗСО от 07.04.2005 № Ф04-1832/2005(9990-А27-7) .

Налоговые агенты не могут быть привлечены к ответственности по ст. 120 НК РФ за отсутствие или неправильное заполнение карточек учета доходов физических лиц.

Вот что по вопросу о возможности привлечения к ответственности налоговых агентов думает судья ВАС РФ.

“ Поскольку в ст. 230 НК введена обязанность ведения налоговыми агентами регистров налогового учета, должна быть и ответственность за неисполнение ими этой обязанности.
Но ст. 120 НК сформулирована таким образом, что из нее невозможно понять, можно ли штрафовать налоговых агентов. До внесения этих поправок практика судов была неоднозначна. А после внесения поправок арбитражная практика еще не сформировалась. И по какому пути она пойдет — не известно ”.

ПЕТРОВА Светлана Михайловна
ВАС РФ

Налоговых агентов и предпринимателей по ст. 120 НК штрафовать нельзя.

Поэтому предпринимателей нельзя привлекать к ответственности за отсутствие или неправильное заполнение, например, книги учета доходов и расходов для целей исчисления НДФ Л Приказ Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 или ЕСХ Н Приказ Минфина России от 11.12.2006 № 169н .

К тому же и налоговыми регистрами эти документы не признаются. В гл. 23 НК РФ вообще ни слова не говорится о необходимости ведения предпринимателями книги учета доходов и расходов. А в главе, посвященной ЕСХН, у предпринимателя есть обязанность заполнения книги учета, но регистром налогового учета ее не называет ни Кодек с п. 8 ст. 346.5 НК РФ. ни Минфин в Порядке ее заполнени я Приказ Минфина России от 11.12.2006 № 169н .

Конечно, нужно вести книги покупок и продаж, а также книги учета доходов и расходов, так как это упростит расчет налогов. К тому же штраф по ст. 120 НК РФ за отсутствие или неправильное ведение этих документов, несомненно, придется оспаривать в суде. А согласятся ли суды с нашими аргументами — покажет время.

Whpmvc: Дневник

Бланк реестр расходов и доходов

Скачать Бланк реестр расходов и доходов

Информация о файле:
Загружен: 09.04.2013
Скачан раз: 391
Рейтинг: 66
Средняя скорость скачивания: 9548 КБ/сек.
Похожих файлов: 39

Реестр сведений о доходах 2-НДФЛ. Реестр сведений о доходах физических лиц и ЕСН. Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%). Заполнение бланков справок форм и документов на forms-docs.ru. в мес, а сейчас-не знаю куда их деть! Предлагаем работу на дому в сети интернет! Гибкий график, обучение.Отчет о расходах материалов в строительстве. Реестр сведений о доходах физических лиц. Зарегистрируйтесь бесплатно, чтобы заполнить бланк. Скачать актуальный бланк (Скачали 29445 раз) Excel, 343.5 Кб. 31.10.2003. 17.11.2010. № 135н ("Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения Полное название: Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Декларация 3-НДФЛ за 2012 год. Образец нулевой декларации по УСН. Налоги ИП. Образец новой формы книги доходов и расходов утвержден Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012г. Home » Реестр сведений о доходах 2-НДФЛ. Новый бланк можно скачать по этой ссылке. Cкачать образец документа «Реестр документов, подтверждающих произведенные расходы (приложение к декларации о совокупном годовом доходе)» бесплатно. Скачать инструкцию по заполнению (Скачали 9551 раз) Word, 136.2 Кб. Справка о доходах физического лица за 200_ год (форма 2-НДФЛ). Реестр документов на выбытие продукции по форме СП-3 применяется для учета отправки продукции с поля на элеватор, склад и другие места хранения, а также при ее расходе, отправке в переработку, сортировку, сушку. Скачать Бланк реестр расходов и доходов. Когда начинал-получал по 110 000 руб. Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Инструкция (Rar). 31 декабря 2012С 1 января применяется форма книги учета доходов и расходов при УСН, утвержденная приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма 1-НДФЛ). Информация о файле: Дата: 2.5.2012 Скачано раз: 380 Место в рейтинге: 75 Средняя скорость скачивания: 11279 КБ/сек. Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Дата принятия в налоговом органе. Должностное лицо налогового органа. Форма М-29. r

Ирина Викторовна. 31.07.2016 в 17:10
Здравствуйте, предлагаем Вам услуги комплексного продвижения вашего сайта, подробнее с нашими услугами Вы можете ознакомиться по ссылке http://www.anacron.ru/ Извините за беспокойство.

Как объяснить убытки по налогу на прибыль

Убытки в отчетности по налогу на прибыль, особенно если они регулярно отражаются в течение длительного времени, налоговики относят к признакам налоговой неблагонадежности компании. Получив декларацию, в которой отражены убытки, инспекция скорее всего потребует пояснений. Расскажем, как объяснить убытки по налогу на прибыль.

Важное в статье:

• Как объяснить убытки в отчетности по налогу на прибыль
• Образец пояснения убытков по налогу на прибыль

От того, насколько пояснения убытков в отчетности покажутся налоговикам убедительными, зависит, будут ли неприятности в дальнейшем – вызовут ли компанию на «убыточную» комиссию, включат ли в план выездных проверок.

Конечно, если инспекция вознамерилась во что бы то ни стало «проработать» убыточные компании по полной программе, то не поможет даже идеальное обоснование убытков. Тем не менее на практике нередко письменные пояснения убытков по налогу на прибыль пресекают дальнейшие претензии к компании. А если компания работает с убытками на протяжении нескольких лет подряд, то для пояснения причин убытка почти наверняка потребуется личный визит в инспекцию.

Обязательной формы для объяснения убытков в отчетности по налогу на прибыль не существует. Поэтому можно руководствоваться общими рекомендациями по составлению документов для налоговой.

Прежде всего в письме надо привести максимально достоверные конкретные причины возникновения убытков в отчетности. Кроме того, важно по возможности показать инспекторам, что компания сама считает эти убытки временным явлением и принимает меры к их устранению.

Новые компании могут обосновать убытки по налогу на прибыль началом деятельности и связанными с этим расходами – на закупку оборудования и сырья, создание продукции, ее рекламу. К новым убыточным компаниям инспекторы относятся лояльно, поэтому приводить в письме какие-либо дополнительные расчеты скорее всего не потребуется.

Если убытки возникли в деятельности компании, которая на рынке уже несколько лет, то налоговики терпимо относятся к убыткам, возникшим в связи с освоением новых производств, реконструкцией производственных помещений, модернизацией оборудования. То есть когда убытки возникли из-за нетипичной для компании ситуации или операции. К таким случаям также можно отнести снижение выручки из-за потери основного контрагента, понижение цен на продукцию в целях повышения ее конкурентоспособности и др.

Когда выделить какую-то конкретную причину возникновения убытков нельзя, например отрицательный финансовый результат связан с общим ростом расходов, в письме лучше привести постатейный анализ затрат компании с расшифровкой прямых и косвенных расходов. Дополнительно можно расшифровать доходы и расходы по видам деятельности, дебиторскую и кредиторскую задолженность, привести расчет рентабельности сделок и прогноз ожидаемых результатов деятельности совместно с планом по выходу компании из кризиса.

К пояснениям убытков по налогу на прибыль стоит приложить копии документов, подтверждающие описанные в тексте письма причины возникновения убытков, а также меры, которые намерена предпринять компания, чтобы сделать деятельность прибыльной. Универсального перечня нет, документы варьируются в зависимости от конкретных обстоятельств. Когда убыток возник вследствие стечения разного рода обстоятельств, следует подтверждать самые значительные из них. К примеру, если одной из причин возникновения убытка стало увеличение арендной платы, можно приложить копию договора аренды.

Среди документов, свидетельствующих, что компания предпринимает меры по выходу из кризисной ситуации, могут быть: приказы руководителя о производимых корректировках в работе персонала, изменения в маркетинговую политику, документы, свидетельствующие об изменении состава партнеров компании, ценовой политики и т.д.

Инспекции ФНС России № 1 по г. Москве

Орлову Олегу Петровичу

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»,

ИНН 7701025478, КПП 770101001,

Исх. № 13156/25 от 12.11.2015 г.

127138, г. Москва, ул. Басманная, д.25

причин отражения убытков в декларации

по налогу на прибыль за девять месяцев 2015 года

Основным видом деятельности ООО «Компания» является производство одежды и обуви. Финансово-хозяйственный анализ деятельности компании за девять месяцев 2015 года показал, что причины возникших убытков носят временный характер и связаны со снижением доходов от реализации и ростом текущих затрат.

Причиной снижения объемов выручки за данный период является падение темпа продаж женской одежды, которая составляет основную долю ассортимента реализуемой продукции. Основанием для такого снижения послужило падение потребительского спроса на данный вид товаров и вынужденное снижение цен на продукцию, а также расторжение договора с двумя крупнейшими покупателями.

Рост затрат в этот период был связан с повышением закупочных цен на приобретаемые для производства одежды и обуви сырье, а также повышением размера арендных платежей за офисные помещения и расходами на капитальный ремонт принадлежащих компании складских помещений.

В качестве подтверждения приводим структуру доходов и расходов компании за девять месяцев 2015 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Анализ динамики доходов и расходов ООО «Компания», руб.

Структура доходов и расходов

В целях стабилизации в течение 2015 года финансово-хозяйственной деятельности и получения положительного финансового результата принято решение:

1. дополнить ассортимент производимой продукции;
2. расширить число партнеров, осуществляющих сбыт продукции потребителям;
3. заключать договоры на закупку сырья и материалов с региональными поставщиками.

1. Отчет отдела продаж на 10 листах.

2. Маркетинговая политика компании на 2015 год с изменениями от 03.06.2015 на 15 листах.

3. Приказ руководителя от 03.07.2015 № 25 об изменении приоритетных закупок сырья и материалов у поставщиков компании и поиске новых контрагентов на 2 листах.

4. Договор аренды офисных помещений от 25.07.2013 № 569-А, дополнительное соглашение к договору от 31.12.2014 № 2 на 3 листах.

Генеральный директор ООО «Компания» И.И. Астахов

главный бухгалтер Куркова Валентина Ивановна

тел. (491) 111-11-11

Обычно инспекторы требуют подобных пояснений по результатам камеральных проверок отчетности. В принципе можно попробовать предупредить вопросы и самостоятельно приложить пояснения по убыткам к декларации по налогу на прибыль.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Ведение регистров налогового учета в «1С: Бухгалтерии 8»

Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций обязаны вести аналитические регистры налогового учета. Налоговым Кодексом РФ установлено, что формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения. В программе «1С:Бухгалтерия 8» имеется более 30 специализированных отчетов для составления регистров налогового отчета. Для большинства налогоплательщиков этого может быть достаточно, чтобы выполнить установленные требования налогового учета. В статье д.э.н. профессор С.А. Харитонов рассказывает о ведении регистров налогового учета в целях исчисления налога на прибыль на примере программы «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0).

Статья 313 главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ определяет общие положения по ведению налогового учета. В ней установлено, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Подтверждением данных налогового учета являются:

• первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
• аналитические регистры налогового учета;
• расчет налоговой базы.

Под аналитическими регистрами налогового учета понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.

В обязательном порядке формы должны содержать следующие реквизиты:

• наименование регистра;
• период (дату) составления;
• наименование хозяйственных операций;
• измерители операции в денежном и натуральном (если это возможно) выражении;
• подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление регистра.

Формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, согласно статье 314 НК РФ. разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и включаются в приложение к учетной политике для целей налогообложения.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) имеется более 30 специализированных отчетов для составления регистров налогового отчета.

Их перечень приведен на форме Регистры налогового учета в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. 1).

По назначению аналитические регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» подразделяются на следующие группы:

- Регистры учета хозяйственных операций;

- Регистры учета состояния единицы налогового учета (регистры информации об изменении состояния объекта учета);

- Регистры промежуточных расчетов;

- Регистры формирования отчетных данных.

Регистры учета хозяйственных операций предназначены для обобщения информации о фактах деятельности хозяйствующего субъекта, которые приводят к возникновению объекта налогового учета.

Регистры учета состояния единицы налогового учета предназначены для сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета.

Регистры промежуточных расчетов выполняют вспомогательную функцию: используются на этапе формирования стоимости объекта учета, а также как источник информации для заполнения регистров формирования отчетных данных.

Регистры формирования отчетных данных предназначены для обобщения информации о признанных доходах и расходах отчетного (налогового) периода, расчета налоговой базы и расшифровки отдельных доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.

Для большинства налогоплательщиков формируемых в программе «1С:Бухгалтерия 8» регистров может быть достаточно, чтобы выполнить требования Налогового Кодекса РФ в части подтверждения данных налогового учета.

На форме Регистры налогового учета отчеты для составления регистров расположены в обратной последовательности (в отличие от «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0)), то есть сначала приведены отчеты для составления регистров формирования отчетных данных, затем отчеты для составления регистров промежуточных расчетов и т. д. (см. рис. 1). Обусловлено это, главным образом, эргономическими соображениями. Регистры формирования отчетных данных налогоплательщикам приходится формировать чаще всего, как правило, за один и тот же период многократно, чтобы убедиться в правильности составления декларации по налогу на прибыль организаций.

Для составления регистра нужно двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчета, указать период, организацию и нажать на кнопку Сформировать отчет.

Регистры формируются по данным налогового учета на счетах плана счетов бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерии 8». При составлении регистра информации об объекте основных средств дополнительно используется информация об объектах учета, которая хранится в специальных регистрах.

Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» имеют унифицированную форму оформления и содержат все обязательные реквизиты (рис. 2).

Лицо, должность и расшифровка подписи лица, ответственного за составление регистра, которые должны выводиться в форме регистра, указываются в списке Ответственные лица организации.

В отчетах предусмотрена возможность настройки группировки и отбора данных (закладка Основные настройки ), а также включения в регистр дополнительной информации об объектах учета, сортировки данных и оформления регистра (закладка Дополнительные настройки ).

В сформированном регистре имеется возможность открыть документ, которым операция отражена в налоговом учете.

Например, для регистра налогового учета Доходы от реализации товаров, работ, услуг это будет Отчет о розничных продажах.

Для отдельных видов расходов Налоговым кодексом РФ установлены специальные правила определения суммы расходов, учитываемой при расчете налоговой базы отчетного (налогового) периода. Так, расходы на добровольное страхование, на отдельные виды рекламы, представительские расходы учитываются в расходах периода по нормативу; по транспортным расходам определяется сумма расходов, относящаяся к реализованным товарам; по амортизируемому имуществу налогоплательщик имеет право применять амортизационную премию в размере до 30 % первоначальной стоимости (расходов «на модернизацию»); прямые расходы на производство и реализацию продукции необходимо распределять между реализованной продукцией и продукцией на складе и т. д. Необходимые расчеты по таким расходам в «1С:Бухгалтерии 8» производятся при выполнении соответствующих регламентных операций закрытия месяца, а для документального подтверждения расчетов (подтверждения данных налогового учета по регламентной операции) в программе предусмотрены Справки-расчеты. Их перечень приведен на форме Справки-расчеты в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. 3).

Справки-расчеты Амортизационная премия. Нормирование расходов и Списание убытков прошлых лет предназначены для подтверждения данных только налогового учета (в бухгалтерском учете амортизационная премия не применяется, расходы не нормируются, убытки прошлых лет не переносятся на будущее). Остальные справки-расчеты (за исключением справок-расчетов Налоговые активы и обязательства и Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств ) предназначены для подтверждения данных как бухгалтерского, так и налогового учета.

Для составления Справки-расчета нужно двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчета, указать период составления, организацию, на панели основных настроек установить переключатель Показатели в положение НУ (данные налогового учета) и нажать на кнопку Сформировать отчет.

Подробную информацию о назначении и порядке составления регистров налогового учета, а также справок-расчетов, подтверждающих данные налогового учета, в «1С:Бухгалтерии 8» можно найти на ИТС в справочнике «Учет по налогу на прибыль организаций».

От редакции. О формировании регистров бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» читайте в номере 7 (июль) «БУХ.1С» за 2013 год. С порядком формирования регистров бухгалтерского учета в электронном виде с подписанием электронной подписью и их хранением в информационной базе на примере «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) можно ознакомиться в номере 9 (сентябрь) «БУХ.1С» за 2013 год.

Реестр доходов и расходов ип налог ру образец

Реестр доходов и расходов ип налог ру своими руками

Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение 2006, N 2. Порядок учета доходоасходов, пРИ общей системе налогообложения, каждый индивидуальный предприниматель в начале или в ходе своей деятельности сталкивается с проблемой: какую систему налогообложения выбрать? Какая будет наиболее оптимальной? Как показывает практика, больше всего вопросов возникает, реестр доходов и расходов ип налог ру когда индивидуальные предприниматели применяют общую, или, как ее еще называют, традиционную.

К расходам на оплату труда относится заработанная плата наемных работников, включая выплаты работникам по листкам нетрудоспособности, компенсации за неиспользованный отпуск, стоимость товаров, предоставляемых при натуральной оплате труда, а также другие виды начислений в пользу работников, при условии, если они учтены в трудовых договорах с работниками. Обратите внимание: расходы на оплату труда следует учитывать в составе.

Заключение и содержание

Внимание! С года скорей всего будет действовать новая форма декларации(приказ ФНС России от г. ММВ-. Но пока можно отчитаться по старой форме. Регионы смогут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы. До 3 процентов - ставку УСН для «доходы минус расходы с 2017 по 2021 год).С 2014 года действует новая форма УСН(Excel 189 кб.). Он была утверждена с года и фактически начала действовать с 2015 года. Отчетность за 14 и 15 год нужно предоставлять по новой форме. В форму внесены целый ряд изменений. Для объекта доход и доход и расход теперь заполняются разные страницы. Расчет авансовых.

Программа, также, содержит:

При этом сумму авансовых платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50. ИП применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов. Енвд (раз в квартал до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом) Декларация енвд (раз в квартал сдается до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом) Декларация по енвд. Xls Размер налога енвд, подлежащего к уплате, возможно уменьшить: из сумма исчисленного енвд можно вычесть фиксированный платёж в ПФР минус фомс, но при этом сумму единого налога нельзя уменьшена более чем на чем на 50. Также, все платежи в.

Переносимая версия Download Master
Download Master Portable

Исходя из этого, налоговики считают, что суммы по оплате труда бухгалтера, исполняющего обязанности по ведению учета доходов и расходов, не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по ндфл, поскольку п. 2 ст. 227 НК РФ такая обязанность установлена для индивидуального предпринимателя. Обратите внимание: суды разрешают данную ситуацию по-своему. Так, в Постановлении от N А по вопросу о правомерности включения индивидуальным предпринимателем в состав затрат расходов по оплате услуг бухгалтера ФАС СЗО принял сторону налогоплательщика. Суд признал недействительным решение налогового органа в части доначисления ндфл и ЕСН, а также пеней и штрафа, указав что в соответствии с п. 23 разд. V.

Если вы нашли ошибки в программе, а также если вы хотите внести свои предложения по усовершенствованию программы пишите на наш форум.

Какой налоговый режим выбрать УСН (упрощенка енвд (вмененка) или осно (общий)? Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка, усно). УСН специальный налоговый режим. Упрощенка самый выгодный режим для предпринимательской деятельности (не сдают баланс, отчет о прибылях и убытках, не платят НДС, налог на имущество, ндфл не платят). Применяют 2 вида упрощенки доходы (ставка налога 6) и доходы.

Ндфл платят только: С доходов, которые не являлись деятельностью ИП (9 доходов от долевого участия в деятельности организаций; суммы любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров). Налоговой базой выступает доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. 3-ндфл (платится раз в год до 15 июля) 3ндфл.

З аявления от работника на удержание излишне начисленной зарплаты
З аявления от работника на удержание излишне начисленной зарплаты - Поговорим о видах удержаний из заработной платы, очередности и ограничениях их размера. Также из материала вы сможете узнать про типы доходов, из которых удержания не производятся. Экспертом Контур. Бухгалтерии выступает: Елена Вячеславовна Воробьева, к.э.н. член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов Российской Федерации. Виды удержаний из заработной платы, удержания из заработной платы и иных доходов.
Возврат денег с исполнительного сбора заявления
Возврат денег с исполнительного сбора заявления - Земельный Кодекс РК ( ЗК РК ) с изменениями на оглавление, раздел I. Основные положения, глава 1. Общие положения, статья 1. Земельный фонд Республики Казахстан. Статья 2. Отнесение земель к категориям, перевод их из одной категории в другую. Статья 4. Принципы земельного законодательства, статья 5. Задачи земельного законодательства, статья 6. Земельное законодательство. Статья 7.
Заказ наряда на демонтаж рекламных конструкцый
Заказ наряда на демонтаж рекламных конструкцый - Квалификационный справочник профессий рабочих, которым заказ наряда на демонтаж рекламных конструкцый устанавливаются месячные оклады.
Справка с места работы при увольнении
Справка с места работы при увольнении - Цитата: Сообщение от нф23, на самом деле все не так уж серьезно, просто очень хочется знать, как же все-таки правильно с юридической точки зрения сделать запись в трудовой книжке и оформить приказ. В инструкции по ведению трудовых книжек мне не удалось найти справка с места работы при увольнении точного ответа на интересующий меня вопрос.
Письмо с просьбой предоставить в аренду земельный участок
Письмо с просьбой предоставить в аренду земельный участок - Письмо Главе города о предоставлении земельных участков под ИЖС, еще не. Законность передачи земельных участков в собственность или аренду за. Районы с просьбой предоставить земельные участки для последующей.

4. Обязанности и права сторон 4.1. Арендодатель обязан. Если иное не предусмотрено Договором, не использовать и не предоставлять прав третьей стороне на использование минеральных и водных ресурсов, находящихся на Участке. Не вмешиваться в хозяйственную деятельность Арендатора, если она не противоречит условиям Договора и законодательству. Не менее чем за 2 месяца письменно уведомлять Арендатора об освобождении.

51 ФЗ РФ «Об исполнительном производстве» арест имущества состоит из. О наложении ареста на имущество организациидолжника. То можно написать заявление на имя пристава с просьбой проверить эту информацию.

Игры
04.04.2016, 09:40
Договор на оказание услуг работ с физ лицом
Nbsp.

Музыка
04.04.2016, 09:40
Акта об отказе работника дать письменное объяснение
Арбитраж Экономические споры в арбитражном суде. Обжалование решений нижестоящих в.

Программы
04.04.2016, 09:40
Договора купли продажи квартиры в сч т средств материнского капитала
Варианты, образцы, бланки и формы документов в рубрике: Журнал. Для каждого учебного заведения существуют различные журналы. Журнал регистрации выдачи путевок на продолжение госпитального лечения больных.

Для дома и офиса
04.04.2016, 09:40
Исковое заявление в суд на алименты