Руководства, Инструкции, Бланки

договор подряда с физическим лицом на оказание услуг образец 2016 налоги img-1

договор подряда с физическим лицом на оказание услуг образец 2016 налоги

Рейтинг: 4.7/5.0 (1896 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Договор подряда с физическим лицом налоги \ Консультант Плюс

Договор подряда с физическим лицом налоги

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда с физическим лицом налоги (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Договор подряда с физическим лицом налоги

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
(с изм. и доп. вступ. в силу с 01.09.2016) 6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" 1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте "а" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Договор подряда с физическим лицом налоги

Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения ". Арбитражными судами установлено, что представленные кооперативом договоры подряда и оказания услуг свидетельствуют о том, что физическими лицами выполнялась конкретная работа, при этом договоры не содержали каких-либо условий относительно трудового распорядка, социальных гарантий, а физические лица при выполнении работы ограничиваются исключительно качеством выполняемых работ и сроком их исполнения; выполненные по договорам работы принимались по актам приемки выполненных работ и оплачивались в размерах, согласованных сторонами в договорах. Выводы налогового органа основаны на опросах 10 физических лиц, не подкреплены соответствующим анализом сведений о характере приказов о принятии на работу, анализом сведений, содержащихся в трудовых книжках работников. Оспариваемое решение налогового органа в части формулирования предмета выявленного нарушения, связанного с определением налоговой базы по ЕСН, зачисляемому в Фонд социального страхования, основано лишь на обобщенных утверждениях проверяющих о несоответствии условий заключенных с физическими лицами договоров подряда требованиям статей 702, 420 Гражданского кодекса Российской Федерации, выводы налогового органа носят предположительный характер, сведения, полученные в отношении незначительной части опрошенных лиц распространены на весь объем доначисленных сумм. "

Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик Доход в виде вознаграждения, полученный физическим лицом - налоговым резидентом РФ по договору подряда, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у подрядчика - физического лица и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы такого дохода (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Исчисление НДФЛ производится по налоговой ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов. Договор подряда с физическим лицом налоги

Форма: Договор подряда, заключенный с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя (образец заполнения)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2014, N 1)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Форма: Техническое задание (приложение к договору подряда, заключенного с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) (образец заполнения)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2014, N 1)

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Другие статьи

Организация в качестве подрядчика заключила договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем

Новости и аналитика Правовые консультации (практика) Налоги и налогообложение Организация в качестве подрядчика заключила договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Кто в данной ситуации платит НДФЛ и страховые взносы с доходов, выплачиваемых физическому лицу?

Организация в качестве подрядчика заключила договор подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
Кто в данной ситуации платит НДФЛ и страховые взносы с доходов, выплачиваемых физическому лицу?

23 октября 2013

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

С вознаграждения, выплаченного физическому лицу - подрядчику по гражданско-правовому договору (если оно не является индивидуальным предпринимателем), организация обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Также с указанного вознаграждения организации следует исчислить и уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в части взносов в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. При этом сумма вознаграждения не облагается взносами в фонд социального страхования.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются организацией только в случае, если договор с подрядчиком содержит условие, обязывающее организацию уплачивать данные страховые взносы.

Правоотношения при заключении договора подряда регулируются нормами гл. 37 ГК РФ. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, который должен принять результат этой работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу относится к доходам от источников в РФ и является объектом обложения НДФЛ. Таким образом, доход, полученный физическим лицом в связи с выполнением работ по договору подряда, облагается НДФЛ. Налогообложение производится по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо - нерезидент РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получает доходы, признаются налоговыми агентами - на них возлагаются обязанности по исчислению НДФЛ, удержанию его у налогоплательщика и уплате удержанной суммы налога в бюджет. Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1. 214.3. 214.4. 227. 227.1 и 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ). Доходы в виде вознаграждения за выполнение работ по гражданско-правовому договору в указанных нормах не поименованы.

Поэтому организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда, является налоговым агентом в отношении такого дохода и обязана исчислить и удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате в соответствии со ст. 226 НК РФ, а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах по форме 2-НДФЛ. Обязанность представлять в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) у физического лица, получившего доход, при выплате которого налоговым агентом был удержан НДФЛ, не возникает (письма УФНС России по г. Москве от 05.04.2011 N 20-14/3/32632, от 14.12.2009 N 20-14/3/131685 ).

В отношении доходов налогоплательщиков, для которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (письмо УФНС России по г. Москве от 01.06.2010 N 20-15/3/057717).

Кроме того, налогоплательщик имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ). Определять, какие расходы непосредственно связаны с выполняемыми работами (оказываемыми услугами), а какие нет, налогоплательщик должен самостоятельно, главное, чтобы они не были учтены ранее. При этом профессиональный вычет предоставляется налоговым агентом на основании письменного заявления физического лица и представленных им документов, подтверждающих произведенные расходы или по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (п. 3 ст. 221 НК РФ, письма Минфина России от 05.03.2011 N 03-04-05/8-121, от 25.06.2010 N 03-04-05/8-356 ).

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых агентом налогоплательщику, в том числе и по авансовым выплатам (постановления Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 N 1446/09, ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 N А03-14059/2008 ). При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Официальные органы в разъяснениях не единожды делали акцент на том, что при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц (письма Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/3-292, УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 N 20-14/4/001312@). Условия в договоре, обязывающие уплачивать НДФЛ самого исполнителя по договору подряда, будут являться ничтожными.

Удержанный у физического лица налог организация перечисляет в бюджет по месту своего учета в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Пунктом 5 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и указать сумму налога по форме, утвержденной приказом ФНС от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ "Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц".

За невыполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ, в том числе и в случае неудержания соответствующей суммы НДФЛ из выплачиваемых денежных средств, предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ).

Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров в пользу физических лиц, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ), являются объектом обложения страховыми взносами и включаются в базу для исчисления страховых взносов (ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ).

Исключение составляет обложение страховыми взносами выплат по гражданско-правовым договорам в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Это связано с тем, что в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" физические лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) в рамках гражданско-правовых договоров, не относятся к числу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (смотрите также письмо ФСС России от 15.02.2010 N 02-03-09/08-147П).

Таким образом, вознаграждение физического лица за выполнение работы по договору подряда облагается взносами в части, зачисляемой в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), сумма вознаграждения не включается.

База для начисления страховых взносов для организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

В пп. "ж" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ определено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.

Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития России сюда же можно отнести и документально подтвержденные расходы физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (п. 6 письма Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19). Поэтому если в договоре подряда выплаты разделены на суммы вознаграждения и суммы компенсации расходов исполнителя, то суммы компенсации расходов физического лица, понесенных им в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, не облагаются страховыми взносами.

Если обязанность страхователя уплачивать страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний прописана в договоре подряда, то в силу ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ) организация признается страхователем и она обязана уплачивать страховщику страховые взносы (ст. 5 Закона N 125-ФЗ). В обратном случае возмещение застрахованному утраченного заработка в части оплаты труда по гражданско-правовому договору, в соответствии с которым не предусмотрена обязанность уплаты работодателем страховых взносов страховщику, осуществляется причинителем вреда (п. 3 ст. 8 Закона N 125-ФЗ).

Таким образом, с вознаграждений физическому лицу, выплаченным по договору подряда, организации необходимо исчислить и уплатить страховые взносы только в части взносов в ПФР и в ФФОМС РФ, а также, если договором предусмотрено, страховые взносы от несчастных случаев на производстве (травматизм).

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:

- Энциклопедия решений. Страховые взносы на выплаты по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг;

- Энциклопедия решений. Профессиональные вычеты по НДФЛ у лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по гражданско-правовым договорам;

- Энциклопедия решений. Учет выплат физлицам по договорам гражданско-правового характера за работы (услуги).

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член МоАП, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия

Ответ прошел контроль качества

2 октября 2013 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Договор подряда на оказание услуг с физическим лицом налоги

Договор с физическим лицом на.

Если не ИП, то это гражданско-правовой договор и вы все равнго налоговые агенты по НДФЛи взносы в госфонды платите.А вот готовить материалы к размещению статьи, фотографии, согласование с руководством и потом размещать - другая. При найме приеме на работу работника физического лица предприятие любой формы собственности и структуры просто обязано заключить трудовой договор.Пунктом 2 ст.421 ГК РФ установлено, что стороны могут заключить договор как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.Беречь имущество "Работодателя", соблюдать конфиденциальность, не разглашать информацию и сведения, являющиеся коммерческой тайной "Работодателя".2.2.4.

Т.е. Т.к. т.к. ___г. Т.е. Т.е. Т.е. 4.не забудьте про ПКО и сдачу выручки в банк если она больше лимита Насколько я понимаю ИП, услуги комп.Каждый желающий может оказать юридические услуги любому жаждущему юр лицу так. как он считает нужным.

У ФИЗЛИЦА, гражданина, если просто, нет ни оснований, ни юридических средств, ни финансовых инструментов для проведения операции "выставить счет". Соблюдать установленные "Работодателем" Правила внутреннего трудового распорядка, производственную и финансовую дисциплину, добросовестно относиться к исполнению своих должностных обязанностей, указанных в подп. если уж помогать составить договор, то необходимо учитывать как объем, качество так и сроки выполнения работ и оплаты, так что пошлите ваши данные Марине и она составит вам договор, а ине шаблон, по оторому можно "влететь".

так работает, можно на определённый срок, а можно бессрочный, в договоре указать размер оплаты услуг, если вам принципиально, то можете перечислить по пунктам, что должно входить в обязанности буха Вам проще будет оформить срочный ТД на этот месяц. Я сама так работала. ответы вам уже дали. В нашей стране юрид. Заказчик вправе2.1.1. Заказчик обязан2.2.1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1.

Это им невыгодно Регистрируйтесь как ИП, пишите заявление о применении УСН.Осуществлять контроль качества и сроков выполнения работ Исполнителем.2.1.2.Договор подряда может заключаться и между физическими лицами, не только ИП. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность, а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Использовать любые методы выполнения работ, не противоречащие действующему законодательству России и общепринятым нормам поведения.2.3.2.Цена договора определяется исходя из размера всех выплат произведенных Заказчиком Исполнителю в течение и рамках настоящего Договора.3.3.В уставе и уставном договоре числятся только физические лица и юридические в случае если одно ООО является одним из учредителей другого. По закону конечно можно, скорее всего вы хотите обналичить деньги для не уплаты налогов и дабы не проводить деньги по своему личному счету. так как идет контроль всех операций по договорам в которых ЮР ЛИЦО ПЛАТИТ ФИЗ ЛИЦУ. Если договор аренды транспортного средства без экипажа, то юр.лицо является налоговым агентом и платит 13% с суммы выплаты.Поскольку налоговая может посчитать договор неизвестно с кем способом обналичивания безналички, если сумма значительна.Услуги считаются оказанными после подписания актаприема-сдачи Услуг Заказчиком или его уполномоченным представителем.2.

ТСЖ вправе заключить договор на оказание юридических услуг гражданско-правовй дговор.

договор имеет признаки трудового! Однако это - весьма проблематично. Рекомендую обратиться к адвокату. оплата по договору будет осуществляться переводом на банковскую карту физ.лицасчет у физ лица тоже на Украине Еще как платит. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами в ходе исполнения настоящего Договора разрешаются путем переговоров.6.2.

"Работник" имеет следующие права- право на предоставление ему работы, указанной в п.Главное - четко оговорить размер работ, чтобы не было сходства с трудовым договором.Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до 31 декабря 2007 года.7.2. лицо ИП если нет- то обязанность по исчислению и уплате лежит на работодателе это стандартный договор оказания услуг.Незамедлительно известить Заказчика в случае невозможности выполнения предусмотренных настоящим Договором работ.3.можно, в договоре лично я указываю сумму с НДФЛ сверху, прописываю, что из указанной суммы Заказчик удерживает НДФЛ 13%. В таком случае, чтобы избежать ответственности за незаконную предприниматьельскую деятельность, следует быть предпринимателем или зарегистрировать ООО Ничего!

11 НК РФ предусматривает ответственность физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации, в объеме всех обязанностей, установленных для предпринимателей. Если такой порядок там не указан, то лицо, желающее отказаться от договора, должно письменно уведомить своего контрагента об отказе от исполнения договора. Уплата налогов - обязанность перед государством, договором она не регулируется.устанавливаются в договоре сторонами - заказчиком и исполнителем подрядчиком.извини, ссылку на статьи не помню Договор подряда в этом случае можно применить?Только налоговую декларацию на дополнительный доход до 30 апреля по форме 3 НДФЛ.Оказать Услуги в полном объеме в срок, указанный впункте 1.3 настоящего договора.

просто выдайте частному лицу 1000 р и забудьте об этом или даже 3000 р Если услуги оказаны физическим лицом без его регистрации, как ИП, то он является налогоплательщиком в обязательном порядке, хотя перечисление НДФЛ делает организация как налоговый агент. Если следовать букве закона, то оказывать услуги по вывозу ТБО могут только организации независимо от их организационно-правовой формы, а также индивидуальные предприниматели, оказывающие потребителю услуги по вывозу бытовых отходов по возмездному договору. С доходов по гражданско-правовым договорам нужно платить НДФЛ, ПФ, ФФОМС, ТФОМС с отменен.

то есть услуга оказана а будет ли система работать или нет вы не будете нести ответственность.договор на оказание юр услуг.помогу бесплатно Все договора типовые, я бы написала.С Вами могут заключитьб договор и как с физлицом договор возмездного выполнения услуг, например, но сведения о выплаченных Вам доходах будут предоставляться в ИФНС все равно. Обращайтесь очно к юристу. существуют договора с физ. На самых общих основаниях. Если да. то все в порядке. Только составьте договор В новом тк заключение заключение "Договора подряда "или " Договора на оказание услуг по обслуживанию здания" не роедусмотрено Какая разница, какие услуги?

В реальной жизни таких идиотов исчезающе мало, поэтому после окончания договора, когда ясно, что стороны претензий друг к другу не имеют, можно договор этот выкинуть.

Только 130 руб. в ГК все есть! Никак теперь. если в договоре не указано, что вы сами платите налоги, либо не прописано, какую сумму вы получаете на руки, то да, налог сразу платит предприятие.Если Ваше физическое лицо не предприниматель, то ЕСН надо начислить и заплатить, так требует НК и формулировка договора здесь не имеет значения.

А почему вы хотите его сдать? Если очень хочется, то можно. "Работодатель" обязуется2.3.1. по любому регистрировать ИП. Порядок разрешения споров6.1. Работать надо по предоплате. Утром деньги вечером стулья. Практика судов общей юрисдикции придерживается той же позиции см. например, Постановление президиума Московского областного суда от N 583 по делу N 44г-366\06, Постановление президиума Московского городского суда от по делу N 44г-37.

Смотря какая организация. Если ИП то либо 6% с дохода, либо 15% от разницы доход минус расход НДФЛ 13% однозначно для ИФНС.Документы как обычно, счет на уплату услуг, и Акт оказания услуг и что он притензий не имеет."Работнику" устанавливается пятидневная рабочая неделя продолжительностью 40 сорок часов.С физическими лицами заключаются разовые договора, на те работы, где не требуется лицензия.скорее может юр лицо оформить заказ у физич лица официально и провести через бухгалтерию. заключайте договора и платите налоги ,скорей всего оплата физ.лица у вас будет проходить как его заработная плата и от сюда нужно платить все налоги и НДФЛ тоже.

Вознаграждения, выплаченные работникам, по договорам гражданско-правового характера на практике включаются в состав различных расходов организации.Может и физическое лицо, которое в случае систематичности осуществления своей деятельности должно быть зарегистрировано в качестве предпринимателя.Типовой договор сходи к Юрикам они в этом секут в последнем разделе слева Вопрос об уплате НДФЛ можно прописать в договоре возмездного оказания услуг. Все те же налоги, какие платит за своих сотрудников исключая ФСС.Налоговые отношения не являются договорными Порядок то обычный.

Возмездное оказание услуг Кроме того, законодатель будучи необычайно прозорливым и обладая нездоровым интересом к доходам гражданам, придумав Налогоый Кодекс РФ, предусмотрел в нем раздел, поименованный "Глава 23. аренда имущества недвижимости например или авто дог на сдачу имущества в аренду Права ли я, что организация, заключая договора на услуги и производящая выплаты физическим лицам, обязана удержать НДФЛ, взнос ПФР и ФОМС.По договорам же гражданско-правового характера исполнитель выполняет определенные виды работ или услуг, обусловленные непосредственно договором вне зависимости от квалификации или специальности, а также должности.

782 Гражданского кодекса как заказчик, так и исполнитель вправе досрочно отказаться от договора возмездного оказания услуг, при этом заказчик должен оплатить исполнителю фактически понесенные расходы, а исполнитель - возместить заказчику убытки, причиненные отказом от договора. По гражданско-правовому договору исполняется индивидуально-конкретное задание. лицо, насколько я понимаю, может быть для данной организации или сотрудником т.е.реестр юридических лиц в налоговой по этой конторе, посмотрите что там написано. Предметом такого договора служит конечный результат труда.Тренера поди нанимаете, для улучшения показателей продаж. Что именно Вы хотите зафиксировать, заключая такой договор?Напишите, куда прислать хороший договор оказания услуг физ.ДОГОВОР НА ОТПУСК ПИТЬЕВОЙ ВОДЫ И ПРИЕМ СТОЧНЫХ ВОДФОРМА 1.4.

Если я крупный специалист в области ядерной энергетики..а ваше ООО изготавливает ядерные бомбы..нанимайте меня по контракту. Договора подряда, смотреть, скачать Договор подряда на ремонт квартиры, скачать Да наберите сами, там в принципе несложно.Когда нет шаблона - берется 2 часть Гражданского кодекса, открывается соответствующий раздел и выбирается, что необходимо Вам.ВАЖНО избегайте сложных предложений и замысловатых юридических терминов, вроде ссылок на ИНКОТЕРМС, РИМСКОЕ ПРАВО и т.д и т.п.

Будем благодарны, если Вы поделитесь этой статьей:

Порядок уплаты налогов при заключении договора подряда

Провинциалы Порядок уплаты налогов при заключении договора подряда

В области гражданских правоотношений все чаще возникают ситуации, когда выполнение определенных работ для юридического (физического) лица или ИП осуществляют за плату по договору подряда либо физические лица, либо индивидуальные предприниматели. а иногда и иные юридические лица. Чаще всего, такие ситуации возникают при выполнении небольшого объема работ, и связаны с разовым выполнением такой работы. При этом, подчас перед обеими сторонами правоотношений встает вопрос о том, кто из них должен уплачивать налог с дохода, причитающегося стороне, выполнившей заказанные работы. В данной статье, мы попробуем разобраться в нюансах налогообложения по договору подряда. А начнем разговор с определения данного договора, заключаемого между субъектами гражданских правоотношений.

Понятие договора подряда


В соответствии со ст.702 ГК РФ. по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Гражданское законодательство предусматривает определенные виды договора подряда, однако, они все, за исключением некоторых нюансов, подчиняются общим правилам, изложенным в законе. Как правило, договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. Если договор подряда, заключен на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику.

Так же, хотелось бы отметить, что непосредственно в самой статье закона, нет конкретного указания на то, кто может выступать сторонами в данном правоотношении. Соответственно, учитывая комментарии к данной правовой норме, можно сделать вывод о том, что как на стороне заказчика, так и на стороне подрядчика могут выступать как физические, так и юридические лица. а так же ИП.

Гражданское законодательство, в частности, глава 37. полностью посвящена вопросам, касающимся данного договора – его условий, правил заключения, видов и т.д. Однако, несмотря на такую, достаточно детальную регламентацию, для того, чтобы правильно определиться с проблемой налогообложения, сторонам договора подряда следует обязательно обращаться к налоговому законодательству.

Подчас, пренебрегая этим правилом, стороны пытаются самостоятельно урегулировать вопросы уплаты налогов. определяя права и обязанности сторон по их выплате в заключаемом договоре подряда (в данном случае, стороны руководствуются принципом о свободе заключения договора). Однако, необходимо знать, что налоговое право содержит четко установленные правила кто, и в каких ситуациях, должен платить в том или ином случае налог. что делает условие об уплате налога, прописанное сторонами в заключенном договоре подряда, недействительным, если оно не соответствует правилам налогового законодательства.

Итак, чтобы избежать неприятностей с налоговыми органами, разберемся, кто и когда должен платить налог по договору подряда.

Порядок уплаты налогов по договору подряда


Итак, обязанность по уплате налога по договору подряда той или иной стороной правоотношения, зависит от конкретного состава участников сделки. Одним из самых распространенных случаев, является ситуация, когда в качестве заказчика выступает юридическое лицо. При этом, на стороне подрядчика может быть как физическое лицо, так и ИП, или же другое юридическое лицо. Обязанность по уплате налога на получаемый подрядчиком по договору доход, в разных ситуациях, возлагается на разные лица. Итак, еслизаказчиком является юридическое лицо , а подрядчиком:

-физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Данная ситуация является не только самой распространенной, но и самой сложной, а, подчас и спорной, в вопросах налогообложения. Как правило, в этом случае, обязанностью организации (налогового агента) является исчислить, удержать и перечислить НДФЛ при выплате денежных средств физическому лицу в качестве вознаграждения за выполненную по договору работу. В данной ситуации, выплаты, производимые налоговым агентом по договору подряда, подлежат обложению НДФЛ по ставке в размере 13%, и уплачиваются (удерживаются из вознаграждения) организацией-заказчиком. Так же, налоговому агенту (заказчику) следует помнить, что если подрядчик имеет право на получение налогового вычета. а так же представит все необходимые документы для получения такого вычета, заказчик (налоговый агент) обязан их предоставить. Юридическому лицу – заказчику так же следует помнить, что за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по уплате налогов, налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В свою очередь, подрядчику – физическому лицу, нельзя забывать о том, что, хотя в договоре подряда прописывается в качестве вознаграждения за произведенную работу одна сумма, в итоге, по окончании работы, он получит сумму, уменьшенную на размер удержанного налога.

Кроме того, помимо уплаты НДФЛ особое внимание организации-заказчику следует уделить вопросам необходимости уплаты им следующих платежей, при заключении договора подряда с физическим лицом :

-взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Данные платежи уплачиваются, как правило, только в том случае, если они прописаны в заключенном договоре подряда.
-взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования
-взносы в Фонд социального страхования уплачиваются так же только тогда, когда они прописаны в договоре подряда. Таким образом, обычно, это взнос не уплачивается.
Два последних платежа составляют, так называемый, ранее существовавший в законодательстве, единый социальный налог.

Необходимость уплаты некоторых из перечисленных платежей зависит от конкретной ситуации и от содержания заключенного договора подряда.

Помимо этого, определенные сложности могут возникать и в сфере налогообложения, и в области ведения документооборота в организации, в том случае, если договор подряда заключен между организацией, и её же работником, тогда, когда он по тем или иным причинам не выполняет в момент заключения договора подряда, свои основные трудовые обязанности. Впрочем, данный случай является достаточно редким, и поэтому подробно на нем останавливаться мы не будем.

-индивидуальный предприниматель. Если лицо выполняет работы по договору подряда, как зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то все налоги. на полученный им в результате данной деятельности доход, уплачиваются ИП самостоятельно. При этом исчисление и уплата налогов осуществляется в соответствии с выбранной индивидуальным предпринимателем системой уплаты налогов (упрощенная система, единый налог на вмененный доход и т.д.).

-юридическое лицо. Заключение договора подряда между данными участниками происходит достаточно редко. В данной ситуации, так же, как и в предыдущем случае, все налоги с доходов, полученных по договору подряда, уплачиваются юридическим лицом – подрядчиком.

Таким образом, основные сложности, как видно из всего, сказанного выше, возникают при уплате налогов, если договор подряда заключен юридическим лицом с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. В остальных же случаях, ситуация однозначная – налог на доход, так же как и иные налоги, подрядчик обязан уплачивать самостоятельно.

Однако, в договоре подряда на стороне заказчика так же может выступать и физической лицо. В этом случае, независимо от того, с каким подрядчиком заключен договор (с физическим лицом, с юридическим лицом или с ИП), налог с дохода от полученного вознаграждения всегда уплачивается подрядчиком.

Последним случаем является ситуация, когда в качестве заказчика выступает индивидуальный предприниматель. В том случае, если на стороне подрядчика выступает другой ИП или юридическое лицо, уплата всех необходимых налоговых платежей осуществляется подрядчиком самостоятельно. В случае, когда подрядчиком выступает физическое лицо, по аналогии с заказчиком-организацией, осуществлять необходимые налоговые выплаты должен ИП. Такое правило устанавливается исходя из того, что индивидуальный предприниматель, в данной ситуации, признается налоговым агентом.

Таким образом, сегодня мы рассмотрели некоторые правила, касающиеся уплаты налогов и сборов при заключении договора подряда различными субъектами гражданских правоотношений. Необходимо учитывать, что в зависимости от состава сторон договора подряда, содержание соглашения может несколько изменяться, в том числе, и в части уплаты тех или иных налогов.

Договор подряда с физическим лицом

Договор подряда с физическим лицом Вопрос

Может ли юр. лицо заключить с физ. лицом договор подряда на выполнение сборки металлоконструкций ( не капитальное строение — ангар), включая сварочные работы?

Ответ

Организация вправе заключить договор подряда с физическим лицом. Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно. То есть не по трудовому договору. а по гражданско-правовому. в т. ч. договору строительного подряда. Допуск СРО для выполнения строительных работ физ. лицу необходим только в том случае. если выполняемые работы включены в Перечень. утвержденный Приказом Минрегиона России от 30.12.2009 № 624. однако работы по сборке металлоконструкции — ангара. в данном перечне отсутствуют. следовательно для данных работ не требуется специальных допусков.

Однако при выплате физ. лицу подрядчику вознаграждения также следует учитывать. что в большинстве случаев НДФЛ должны удержать и перечислить в бюджет налоговые агенты ( источники выплаты дохода). Российские организации признаются налоговыми агентами ( п. 1 ст. 226 НК РФ). Следовательно. с суммы вознаграждения по договору подряда. заключенному с российской организацией. гражданин самостоятельно налог не рассчитывает и не уплачивает. В этом случае удержать и перечислить НДФЛ должна организация-заказчик ( п. 1 ст. 226 НК РФ). Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация ( налоговый агент) не вправе.

Дополнительно Вы можете ознакомиться:

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах « Системы Юрист»

« Особенности договора подряда

Стороны заключают договор подряда. когда необходимо за плату выполнить работу. которая имеет определенный. отдельный от нее результат ( п. 1 ст. 702 ГК РФ ).

Договор подряда имеет следующие основные отличительные признаки:


  • выполнение работы в соответствии с заданием заказчика;
  • обязанность подрядчика выполнить работу и передать результат заказчику. и обязанность заказчика принять результат и оплатить его.

Если заключенный между сторонами договор соответствует всем этим признакам. то на него будут распространяться положения главы 37 Гражданского кодекса РФ.*

Различия с договором возмездного оказания услуг

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги ( совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги ( п. 1 ст. 779 ГК РФ ).

В пункте 2 статьи 779 Гражданского кодекса РФ перечислены конкретные виды услуг. которые могут быть предметом договора возмездного оказания услуг: услуги связи. медицинские. ветеринарные. аудиторские. консультационные. информационные. услуги по обучению. туристическому обслуживанию. Этот перечень не является исчерпывающим. Главное. чтобы услуги носили нематериальный характер и не подпадали под действие норм. регламентирующих отдельные договоры об оказании услуг.

Пример из практики: суды назвали виды деятельности. которые могут быть предметом договора возмездного оказания услуг

По договору возмездного оказания услуг в первую очередь важно само оказание услуги ( как процесс), которое далеко не всегда должно привести к определенному результату ( определение ВАС РФ от 17 февраля 2011 г. № ВАС-967/11 ; постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 25 ноября 2010 г. по делу № А53−23934/2009 ;ФАС Центрального округа от 22 марта 2011 г. по делу № А14−6020/2010/159/37 ). И оплате подлежит также сама деятельность вне зависимости от ее результативности.

Подрядная работа. в свою очередь. всегда должна завершиться тем или иным результатом. В этом ее ценность. Кроме того. безрезультатная работа в рамках договора подряда даже не оплачивается ( п. 1 ст. 702 и ст. 711 ГК РФ).

Однако сложность заключается в том. что иногда деятельность по договору возмездного оказания услуг также может создавать определенный результат.

Пример из практики: суды по-разному квалифицировали два схожих договора: на проведение уборочных работ и на работы по демонтажу

Подрядчику. конечно. выгодно заключить договор возмездного оказания услуг. ведь тогда он будет иметь право на оплату даже тогда. когда результат работы не будет достигнут. Однако в любом случае нужно исходить из того. что является в отношениях с заказчиком более ценным — овеществленный результат работы или сами действия подрядчика.

Различия с трудовым договором

Различия между договором подряда и трудовым договором имеют значение в ситуации. когда в роли подрядчика выступает индивидуальный предприниматель. или если организация-подрядчик по договору планируетпредоставлять персонал ( работников) .

Трудовой договор ( ст. 56 ТК РФ ) регулирует процесс труда и условия. в которых этот процесс осуществляется. и предполагает систематическое исполнение работником его трудовых обязанностей. При этом достижение того или иного конкретного результата не является целью договора ( хоть он и направлен на достижение полезного результата) и не прекращает его действие в связи с достижением этого результата.

По договору подряда подрядчик. наоборот. выполняет определенную работу и преследует цель — выполнить работы. сдать их результат заказчику и получить вознаграждение. Достижение же конкретного. обусловленного договором результата влечет за собой прекращение этого договора.

Трудовые отношения регулируются трудовым законодательством. которое имеет социальную направленность и особое предназначение — регулировать отношения экономически неравноправных субъектов и социальную направленность.

Подрядные же отношения. как и остальные гражданско-правовые. покоятся на началах равенства. автономии воли и имущественной самостоятельности. свободы договора ( ст. 421 ГК РФ ).

Если работник обязан подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. то подрядчик сам организует свой труд. хоть и действует в определенных рамках ( исполняет работу в соответствии с техническим заданием).

Пример из практики: суд признал заключенные между заказчиком и исполнителями договоры гражданско-правовыми и удовлетворил заявление заказчика о признании частично недействительным решения регионального отделения ФСС России

Для исполнителя выгодно. чтобы с заказчиком у него были трудовые отношения. Это связано со следующим:


  • работодатель обязан включить работника в трудовой коллектив и обеспечить ему повышенный уровень гарантий ( предоставить ежегодный отпуск. пособия. направить на профессиональную переподготовку и т. д. );
  • ответственность у работника ниже. чем у подрядчика;
  • работодатель обязан оплатить и безрезультатный труд. Подрядчик же выполняет работу на свой риск: за безрезультатную работу он не получит оплаты;
  • работник не должен использовать свое оборудование. материалы. сам решать вопросы по поиску рабочего места. Все это должен будет предоставить работодатель. Подрядчик же. как правило. выполняет работу своим иждивением.

Но не так-то просто добиться. чтобы заказчик включил подрядчика в свой трудовой коллектив. Наоборот. заказчики стараются по возможности подменять трудовые договоры договорами подряда. Однако если суд все же установит. что между сторонами существуют фактические трудовые отношения. то заказчика могут обязать:


  • произвести все выплаты. предусмотренные Трудовым кодексом РФ;
  • восстановить исполнителя на работе;
  • выплатить административный штраф ( п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ );
  • доплатить страховые платежи. пени и штрафы.