Прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД: инструкция для бухгалтера

ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса - из перечня, утвержденного в конкретном регионе. До 2013 года «вмененка» носила принудительный характер, и единственной причиной отказаться от нее было прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД. Федеральный закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года разрешил предпринимателям самостоятельно решать, выгодно ли им платить единый вмененный налог или лучше выбрать другую схему налогообложения – главное, уведомить об этом ИФНС.

Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок. В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима. Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел. Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог. Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.

Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примере ЕНВД-4 .

На первом листе:

1. Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
2. Проставьте номер страницы (001).
3. Внесите код ИФНС по месту жительства.
4. Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
5. Впишите ФИО предпринимателя полностью.
6. Укажите ОГРНИП.
7. Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
8. При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
9. Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
10. Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
11. Подтвердите указанную информацию подписью.
12. Проставьте дату.

Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.

Порядок заполнения приложений:

1. ИНН.
2. Страница №.
3. Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
4. Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
5. Подпись.

Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».

При снятии с учета ЕНВД необходимо рассчитаться с задолженностью по единому налогу:

• подать квартальную декларацию;
• оплатить начисленную сумму в бюджет.

Размер налога считается исходя из фактически отработанного времени по прекращаемому виду деятельности по формуле:

ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

БД – базовая доходность;

К1 и К2 – установленные коэффициенты;

ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

ФД – дни ведения деятельности по факту;

КД - число дней в месяце;

Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС. Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно. Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

Заявление о прекращении деятельности по ЕНВД в 2015–2016

Заявление о прекращении ЕНВД 2015и 2016 годы не изменялось. Оно предоставляется с целью уведомления контролирующих органов об изменении статуса налогоплательщика. После подачи заявления дальнейшее начисление налога прекращается.

Субъекты хозяйственной деятельности при применении вмененки в обязательном порядке должны регистрироваться в налоговых органах. Постановка на учет происходит по месту осуществления деятельности либо же по адресу нахождения организации или ИП.

О прекращении работы на ЕНВД предприниматели должны уведомить налоговую инспекцию. В противном случае придется и дальше производить требуемые налоговые отчисления. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление должно быть предоставлено не позднее 5 дней с момента завершения деятельности, попадающей под вмененку.

Подробнее о процедуре закрытия деятельности по ЕНВД читайте в материале«Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».

Существуют 2 формы заявлений, призванных уведомить о завершении ЕНВД. Их применение зависит от вида хозсубъекта, который их подает. Юрлица, уведомляя ФНС, применяют заявление ЕНВД-3. Физлица используют документ ЕНВД-4.

Единые формы заявлений о прекращении деятельности вмененщиков утверждены приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и действительны до настоящего времени. В них указываются данные налогоплательщика:

• наименование,
• ОГРН,
• ИНН,
• причина завершения деятельности,
• дата завершения деятельности,
• подпись руководителя.

Доступен также формат заявлений в электронном виде.

Моментом прекращения деятельности становится указанная в заявлении дата. Несвоевременная подача документа означает снятие субъекта с учета в последний день месяца, в котором было совершено данное действие (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Заявление утвержденной формы о прекращении деятельности на ЕНВД подается в нескольких случаях:

• при прекращении деятельности налогоплательщика;
• при переходе на другую систему налогообложения;
• при утрате права на применение ЕНВД;
• при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД.

Нужный вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления при его подаче.

Утрата прав на применение ЕНВД происходит в следующих случаях:

• изменение используемого при расчете налога физического показателя,
• увеличение численности работников;
• изменение статуса организации;
• работа по договорам простого товарищества;
• присвоение налогоплательщику статуса крупнейшего.

Прекращение деятельности налогоплательщика должно сопровождаться обязательной подачей заявления о снятии с учета, после чего стоит представить в ФНС последнюю налоговую декларацию.

О необходимости подачи декларации после снятия с учета по вмененке подробнее рассказывается в статье«Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

Налоговые органы, получив заявление о снятии с учета, обязаны в 5-дневный срок выслать его подателю соответствующее уведомление с подтверждением совершения данного действия.

Прекращение деятельности по енвд 2016 бланк заявления

Заявления о прекращении.

Книга в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Виды деятельности по енвд, прекращение деятельности по енвд 2016 бланк заявления енвдбудет.

Как заполнить форма заявки на участие в соревнованиях по плаванию заявление. Снятии с учета енвд в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой.

Решение о прекращении прекращение деятельности по енвд 2016 бланк заявления деятельности по разным.

Прекращение деятельности позаявление о прекращении. Здесь представлены бланки.

скачать, бланки заявлений.

По енвд утверждена. Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве.

С начала прекращения деятельности и применения енвд статьявид отчетности: бланки и образцы по специальным налоговым режимам енвд, бланк отчета за проживание есхн, бесплатно скачать и заполнить заявление о прекращении деятельности ип по форме, рактуальный бланк, образец заполнения, и вся другая. На закрытие ип вгоду пошаговая инструкция. В силу сснятие с учета налогоплательщика единого налога.

В заявлении енвд 4 обязательно указывается.

Прекращение ЕНВД

В середине следующего месяца индивидуальный предприниматель планирует прекратить осуществлять один из видов предпринимательской деятельности. Придется ли платить ЕНВД по этому виду деятельности?

На основании пункта 3 статьи 346.28 НК РФ снятие с учета плательщика ЕНВД при прекращении им деятельности, облагаемой в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня прекращения такой деятельности.

Индивидуальные предприниматели для снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД подают заявление по форме № ЕНВД-4, которая утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ .

По общему правилу датой снятия с учета плательщика единого налога считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика соответствующего заявления направляет ему уведомление о снятии с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

Если снятие индивидуального предпринимателя с учета в качестве «вмененщика» произведено не с 1-го дня календарного месяца, а в течение календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней, когда велась деятельность, облагаемая в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). Для этого предусмотрена специальная формула.

Сумма вмененного дохода за месяц

Базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2

Величина физического показателя

Количество календарных дней в месяце

Фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве плательщика единого налога

Таким образом, индивидуальному предпринимателю, планирующему прекратить в течение календарного месяца осуществление одного из видов деятельности, облагаемых в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, следует подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве «вмененщика» в течение пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности. При этом сумму единого налога на вмененный доход в рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель должен будет рассчитать согласно порядку, установленному пунктом 10 статьи 346.29 НК РФ.

М. Скиба ,
главный специалист-эксперт отдела специальных налоговых режимов Минфина России

Как ИП снять с ЕНВД отдельный вид деятельности - Бухгалтерия Онлайн

По общему правилу, налогоплательщики, которые желают сняться с учета в качестве плательщиков ЕНВД, должны подать соответствующее заявление в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, облагаемой единым налогом (ст. 346.28 НК РФ). При этом, как отмечают в ФНС, те налогоплательщики, которые осуществляют несколько видов предпринимательской деятельности на территории муниципального образования, подведомственного одному налоговому органу, не обязаны проходить процедуру постановки на учет или снятия с учета по каждому виду осуществляемой деятельности (или по каждому объекту осуществления деятельности). Просто потому, что это не предусмотрено НК РФ.

Соответственно, алгоритм действий для ИП, который прекращает только один вид деятельности, переведенный на ЕНВД, будет следующим.

Прежде всего, в течение пяти дней ИП должен сообщить налоговому органу по месту постановки на учет о прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности. Делается это по форме № ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»*. На первой странице заявления следует указать код причины снятия с учета — цифру «4» («иное») и заполнить приложение к заявлению «Сведения о видах предпринимательской деятельности и местах их осуществления». В приложении необходимо указать код вида прекращенной предпринимательской деятельности и (или) адрес места её осуществления.

Далее необходимо корректно заполнить декларацию ЕНВД. Для наглядности, авторы комментируемого письма приводят соответствующий пример.

Налогоплательщик прекратил осуществлять на территории, подведомственной одному налоговому органу, один из видов осуществляемой деятельности (например, розничную торговлю через магазин) 15 ноября 2014 года и своевременно известил об этом налоговый орган.
В этом случае в налоговой декларации по ЕНВД за четвертый квартал 2014 года следует заполнить раздел 2 по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» (код вида предпринимательской деятельности «07») с указанием места ее осуществления.
По кодам строк 050-060 раздела 2 Декларации (за октябрь и ноябрь) надо указать величину площади торгового зала магазина, через который осуществлялась розничная торговля, а по строке 070 поставить прочерк, т.к. розничная торговля через данный магазин в декабре осуществляться уже не будет.

Если представить заявление по форме № ЕНВД-4 и налоговую декларацию по ЕНВД, оформленные описанным выше образом, то инспекторам будет видно, что соответствующая деятельность полностью прекращена. Соответственно, они не будут доначислять налоги по общему режиму налогообложения по прекращенной деятельности. При этом ИП останется на ЕНВД по другим видам деятельности.

Цитата (Eskada23): Здравствуйте. Я - ИП, у меня ЕНВД, и 2 магазина по городу (все магазины в подчиненности у одной налоговой).
Я подавала заявление о постановке налогоплательщика енвд при открытии первого магазина, позже уведомляла об открытии 2 магазина.
Один магазин я закрыла в сентябре 2015 в конце месяца (специально закрыли в конце 3 квартала, чтобы в 4 уже не платить налог). Нужно обязательно было сообщать в налоговую об этом?
Если да, то какой штраф в случае, если я не уведомила и если уведомлю и подам заявление только сейчас?
В налоговой декларации по ЕНВД за 3 квартал 2015 года у меня было 2 листа раздела 2 (по каждой точке), в 4 квартале так как вторую точку я закрыла, я ее уже не указываю.

Добрый день. В этой теме обсуждается публикация. А свои вопросы задайте, пожалуйста, на нашем форуме, в новых темах и в соответствующих разделах. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума .

Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.

Прекращение деятельности по ЕНВД

Зарегистрирована как ИП на ЕНВД. хочу сняться с учета как плательщик ЕНВД (так как уже не занимаюсь розничной торговлей) и перейти на УСНО 6% (хочу сдавать в аренду). могу ли это сделать в середине года?

Если вы прекратили вести деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, то течение пяти дней после этого нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в свою налоговую инспекцию.
Это установлено в пункте 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ. При этом законодательно не ограничивает предпринимателя в какой период тот может прекратить свою деятельность по ЕНВД. Форма указанного заявления установлена Приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/1@.
Если заявление о прекращении деятельности по ЕНВД не сдано, то формально предприниматель или организация считается лицами, осуществляющими деятельность, облагаемую ЕНВД и, соответственно, плательщиками данного налога. Уплату ЕНВД можно прекратить не ранее даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.
Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 06апреля 2011 г. № 03-11-11/83.

Заявление ЕНВД-4 для предпринимателей

04 Октября 2016

Федеральная налоговая служба России разъяснила, как рассчитывается вычет при исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.

Как указали законодатели, в связи с введением платы в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузными автомобилями дорогам общего пользования федерального значения, финансовая нагрузка на владельцев таких ТС существенно возросла. Ведь указанные лица должны уплачивать в консолидированный бюджет РФ два обязательных платежа на финансирование автомобильных дорог общего пользования: плату в счет возмещения вреда и транспортный налог. Данную «несправедливость» решили исправить (правда, ненадолго). Выясним, каким образом.

Приняты поправки в части применения вычетов НДС при осуществлении операций, облагаемых по нулевой ставке. Рассмотрим изменения в главу 21 Налогового кодекса (далее - Кодекс), вступившие в силу с 1 июля 2016 года (ст. 2 Федерального закона от 30.05.2016 № 150-ФЗ).

В связи с изменением правового регулирования, а также с учетом возросшего уровня правонарушений в данной сфере рассмотрим законодательство, устанавливающее порядок оплаты труда работника, а также вопросы, касающиеся ответственности в случае его нарушения: какую материальную и административную ответственность несет работодатель в случае нарушения сроков выплаты заработной платы? облагаются ли выплаты работникам за нарушение сроков оплаты труда НДФЛ и страховыми взносами?

03 Октября 2016

Работодатели, заключая с физическими лицами договоры гражданско-правового характера, довольно часто прописывают в них условия, позволяющие потом контролирующим органам квалифицировать данные договоры как трудовые. А как известно, от правовой природы взаимоотношений между страхователем и физическим лицом зависят наступающие в связи с этим последствия, в частности возникновение обязанности по уплате взносов в ФСС.