Рейтинг: 4.2/5.0 (1911 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Получение социального вычета по НДФЛ для лечения и приобретения медикаментов в сумме расходов.
Данный вычет можно получить только в том случае, когда все учтенные денежные средства потрачены на лечение в больницах РФ или приобретение прописанных врачом медикаментов.
Социальный вычет предоставляется в том случае, когда медикаменты были приобретены на себя, супруга, детей до 18 лет или родителей.
В Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 №201 имеет полный перечень услуг и медикаментов, за приобретение которых можно получить соответствующий вычет. Следует знать, что эти перечни охватывают довольно большой спектр услуг и лекарств.
Чтобы получить соц. вычет, следует обратиться по месту жительства в налоговую инспекцию и иметь при себе налоговую декларацию 2-НДФЛ. В данной форме следует заполнить страницы 1 и 2, 1-й и 6-й разделы, в том числе листы А, Ж1 и Ж2 – за 2010 и 2011 года; а также страницы 1 и 2, 1-й и 6-й разделы. в том числе листы А, К1 и К2.
Чтобы подтвердить свое право на вычет, следует приложить к представленной декларации подтверждающие документы. Среди таких документов присутствуют: справка 2-НДФЛ за текущий год, платежные документы для подтверждения расходов, свидетельство о рождении того лица, на которого произведена оплата (если лечение или медикаменты приобретались на ребенка до 18 лет). Форма 2-НДФЛ должна быть выдана по месту работы и необходима для заполнения данных о доходах и удержанном налоге. В качестве подтверждения расходов могут выступать чеки, платежные поручения или приходно-кассовые ордера.
Во время оплаты услуг по лечению следует дополнительно представить договор с больницей РФ на оказание данных услуг и справку об оплате данных услуг, которая выдается той же больницей.
Во время приобретения лекарственных средств дополнительно в соответствующие органы следует представить рецептурный бланк формы 107/у, который должен быть заверен подписью лечащего врача и печатью больницы. Данный бланк выписывается специально врачом и имеет отметку «для налоговых органов».
Соц. налоговый вычет в общей сумме услуг и медикаментов ограничивается суммой в 120 тысяч рублей. Определение данного предельного размера осуществляется в совокупном вычете прочих социальных взносов (обучение, пенсионное страхование). Однако вычет за оплату дорогостоящих препаратов, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 №201, не ограничивается определенной суммой.
Срок обращения в налоговые органы не ограничивается для получения соц. вычета в течение года.
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА ЛЕЧЕНИЕ :
1. Заявление на предоставление социального налогового вычета ( 1 экземпляр ).
2. Заявление на возврат налога на доходы физ.лиц с указанием реквизитов банка и лицевого счета ( 3 экземпляра ).
3. Декларация о доходах ( 3-НДФЛ ).
4. Справка о доходах ( 2-НДФЛ ) ( потребуется оригинал ).
5. Кассовый чек ( оригинал и копия ).
6. Товарный чек ( оригинал и копия ).
7. Рецепт ( форма № 107-У ) со штампом «Для налоговых органов» (оригинал и копия).
8. Справка об оказании мед. услуг ( в том случае, если услуги были оказаны ) с указанием кода услуги ( 01 или 02 ) ( потребуется оригинал ).
9. Договор об оплате мед. услуг ( если договор заключался с медицинским учреждением ).
10. Документы, подтверждающие факт родства ( оригинал и копия ), если оплата производилась за собственных детей, супруга или супруги, собственных родителей ( оригинал и копия ).
ТОЛЬКО ДЛЯ БУДУЩИХ МАМ!
Вы в "интересном" положении? Тогда этот Справочник именно для Вас! Вы - будущая мама. Знать свои права и уметь реализовывать их - Ваша обязанность. Будь умной мамой, читай нужную информацию!
Женщина во время беременности несёт, порой, немалые расходы на медикаменты, диагностику, анализы, лечение и т.д. И многие будущие мамочки не знают, что часть этих расходов можно возместить.
В соответствии с п. 2 ст. 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета за услуги по лечению. предоставленные ему либо супруге (супругу), своим родителям и (или) своим детям в возрасте до 18 лет, медицинскими учреждениями РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счёт собственных средств.
Какая сумма налогового вычета подлежит возмещению?При предоставлении вычетов налогоплательщику возвращается не вся сумма средств, потраченная им на лечение или приобретение лекарств. Работник уменьшает свой налогооблагаемый доход на сумму потраченных средств, а государство возвращает ему сумму налога на доходы физических лиц, удержанную в предыдущих налоговых периодах по ставке 13%. Вычет не предоставляется, если оплата была произведена за счёт средств работодателя. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на лечение на будущий календарный год не переносится.
Социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов. но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (календарный год), по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Нужно иметь в виду, что причитающуюся к возврату сумму налога наличными не выдадут, поэтому стоит заранее позаботиться о том, чтобы у налогоплательщика был открыт банковский счет.
Обязательные условия при предоставлении налогового вычета?Для получения социального налогового вычета, необходимо соблюдение нескольких условий:
Таким образом, беременные женщины вправе включать в сумму налогового вычета: расходы на обследование, в том числе ультразвуковое; консультации у специалистов и т.д. Также налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет по суммам, направленным на оплату медицинских услуг в санаторно-курортных учреждениях (услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации).
На какие медикаменты и дорогостоящие виды лечения распространяется вычет?Налоговый вычет распространяется на средства, израсходованные налогоплательщиком на медикаменты перечень которых предусмотрен тем же Постановлением Правительства РФ №201. В него входит значительное количество препаратов.
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, утверждённый вышеуказанным Постановлением Правительства РФ, состоит из 27 пунктов, одним из которых является выхаживание недоношенных детей массой до 1,5кг.
Как получить налоговый вычет на лечение?Теперь рассмотрим более подробно. Чтобы получить вычет, надо в году, следующем за истёкшим, подать в налоговый орган документы:
Рецепты для получения социального налогового вычета выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика, на рецептурных бланках по форме №107/у в двух экземплярах с проставлением штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика (если он имеется)".
Куда обращаться за оказанием высокотехнологичных видов лечения?Приём, регистрация медицинских документов и выдача направлений в федеральные учреждения здравоохранения на высокотехнологичные (дорогостоящие) виды лечения осуществляется в:
Законодательство РФ дает гражданам возможность некоторого увеличения собственного капитала за счет получения налоговых вычетов. Конечно, подобная привилегия не возникает просто так — у человека должны быть основания для ее оформления. Какими они могут быть? Каков порядок получения распространенных типов вычетов — социальных?
Сначала определимся с понятийным аппаратом в рамках темы, о которой идет речь. Что такое налоговый вычет? Он представляет собой сумму, на которую налогоплательщик вправе уменьшить сборы, уплачиваемые в бюджет — с зарплаты или иных доходов, либо вернуть от государства. Граждане РФ активно используют обе схемы, так как каждая из них имеет свои преимущества.
Способы получения вычетаПопулярность второго способа получения вычетов — в виде фиксированной суммы, возвращаемой из бюджета, может быть предпочтительна с той точки зрения, что на руках у гражданина единовременно оказывается относительно большой объем денежных средств. Но и первый способ часто востребован — с той точки зрения, что средства, которые не перечислены в виде НДФЛ в бюджет, можно использовать на текущие расходы, пока они не обесценились по причине инфляции.
Однако следует понимать, что не все вычеты можно получать этими способами. В российском налоговом законодательстве предусмотрен довольно широкий спектр вычетов. В числе самых востребованных — социальные. Основная часть из них получается только вторым методом — при обращении в ФНС по окончании налогового года.
В чем специфика социальных вычетов?Социальные вычеты — это компенсации, которые исчисляются на основе расходов гражданина на учебу, лечение, финансирование пенсии, а также благотворительность. Очевидно, что они относятся с типично социальными сферами — отсюда и название рассматриваемых налоговых преференций.
Как правило, социальные вычеты предоставляются гражданам по окончании года, в котором были произведены расходы, на основе которых по закону можно получить компенсацию. Процедура их получения не слишком сложна. По сути, все, что нужно сделать, это предоставить в ФНС по месту регистрации необходимые документы. Как правило, это декларация, соответствующая форме 3-НДФЛ, а также источники, подтверждающие совершение налогоплательщиком расходов.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в общем случае на сумму не более чем 13% от 120 000 рублей. Но есть нюансы их исчисления. Изучим специфику соответствующих компенсаций подробнее.
Вычет на лечение: нюансыРассмотрим то, как получать социальный вычет на лечение. В чем его главные особенности?
За лечение социальный вычет предоставляется, если налогоплательщик оплатил медицинские услуги, оказанные лично ему, супругу, родителям или детям, если их возраст не превышает 18 лет, либо приобрел лекарства. Медучреждение, в котором проходило лечение, должно иметь лицензию. Если налогоплательщик прошел курс дорогостоящего лечения - согласно критериям, определяемым в постановлениях правительства РФ, - то максимальная сумма вычета по соответствующим расходам будет неограниченной.
Рассматриваемый вид налоговых компенсаций может оформить гражданин, совершивший расходы, связанные с покупкой лекарств или оплатой услуг в медицинском учреждении лично — без помощи работодателя или государства.
Как мы отметили выше, для получения вычета человеку нужно подготовить документы, главным из которых, вероятно, следует считать декларацию, соответствующую форме 3-НДФЛ. Ее он может заполнить самостоятельно или же обратиться в специализированное учреждение за консультацией. Весьма удобным инструментом для решения подобных задач являются специализированные программы, которые можно скачать с тематических порталов.
Следующий документ, который понадобится для того, чтобы получить социальный вычет — справка 2-НДФЛ. Данный документ нужен ФНС для того, чтобы увидеть величину подтвержденных доходов человека за прошедший налоговый год. Такая справка чаще всего предоставляется работодателем — нужно только обратиться в бухгалтерию фирмы.
Также для того, чтобы получить социальный вычет на лечение, потребуются документы, подтверждающие расходы гражданина. Таковыми могут быть:
- договор с медицинской организацией на предоставление услуг;
- справка о перечислении учреждению оплаты за медуслуги;
- квитанции, подтверждающие расходы гражданина;
- справка, выданная медучреждением и подтверждающая необходимость приобретения человеком лекарств.
Если гражданин получает вычет за расходы на лечение родственника, то в ФНС также потребуется предоставить документы, подтверждающие родство с пациентом. При этом, квитанции и иные финансовые документы должны предоставляться налоговикам от лица налогоплательщика, и в них должны быть указаны его Ф.И.О. если предполагается внесение в них соответствующих данных.
Если вычет оформляется на основании расходов на медобслуживание по ДМС, то понадобится копия договора о ДМС либо соответствующего типа страхового полиса, а также квитанций, подтверждающих получение компенсации от страховой компании. В большинстве случаев также требуется предоставить в ФНС рецептурный бланк, на котором будет проставлена отметка о том, что документ составлен для ФНС. Могут понадобиться и документы, подтверждающие факт расчетов плательщика с медицинской организацией, которая предоставляет свои услуги в рамках договоров о ДМС.
Взаимодействие с ФНСПосле того как все документы собраны, их можно относить в ФНС по месту регистрации. Там гражданин должен будет заполнить заявление о вычете — налоговики подскажут как это сделать. В данном документе также фиксируются реквизиты банковского счета, на который человек желает получить сумму вычета. Сотрудники ведомства должны проверить документы, и если все будет в порядке, принять их и выдать гражданину расписку об их получении.
Социальные вычеты на лечение в виде возврата денежных средств на указанный в заявлении счет выплачиваются в течение 4 месяцев после передачи в ФНС документов.
Как получить вычет за обучение?Изучим теперь то, как оформляются налоговые компенсации на основании расходов человека на обучение себя или ближайших родственников.
Предоставление социального вычета за обучение осуществляется, если налогоплательщик прошел учебный курс сам либо оплатил учебу своих детей, если их возраст не превышает 24 года, братьев или сестер. Компенсация предоставляется за весь период обучения в образовательном учреждении, академический отпуск также в него входит.
Рассматриваемый вычет не может быть получен гражданином, если в качестве источника финансирования учебы был использован материнский капитал. Кроме того, нельзя получить соответствующую компенсацию, если образовательное учреждение оказывает свои услуги без лицензии и проводит, например, разовые семинары, лекции либо осуществляет иные виды обучения, не предполагающие выдачу слушателям дипломов, сертификатов и иных официальных документов, подтверждающих квалификацию.
Для оформления выплаты по соответствующему основанию первое, что нужно сделать, как и в случае с компенсацией на лечение — подготовить документы. Социальный вычет на обучение, как и в предыдущем случае, предполагает подготовку декларации, соответствующей форме 3-НДФЛ. Аналогично нужно взять в бухгалтерии фирмы-работодателя справку 2-НДФЛ.
После — собрать пакет документов, подтверждающих расходы на обучение. Таковыми могут быть:
- копия контракта с образовательной организацией;
- копия соглашения, которое удостоверяет повышение стоимости учебы, если учреждение меняло цены на оказываемые услуги;
- копия лицензии соответствующей организации, если сведения о ней не отражены в контракте;
- если налогоплательщик получает вычет за обучение ребенка, брата или сестры, то нужно предоставить справку о том, что учеба осуществлялась в очной форме;
- если гражданин получает вычет за обучение ребенка, нужно будет предоставить ФНС свидетельство о его рождении;
- если человек получает компенсацию за учебу брата или сестры — понадобятся документы, которые подтверждают родство с ними.
Также к комплекту документов необходимо приложить квитанции, подтверждающие оплату услуг образовательной организации.
Получение социального налогового вычета за учебу осуществляется в целом по той же схеме, которая характеризует оформление компенсации за лечение. Нужно отнести документы, что были собраны, в ФНС, получить от налоговиков расписку и подождать, пока денежные средства не перечислятся на банковский счет, указываемый в заявлении.
Вычет за благотворительностьСоциальные налоговые вычеты предоставляются также на основании расходов гражданина на благотворительность. Процедура их получения также, в целом, подобна той, что характеризует оформление налоговых компенсаций за лечение и обучение. Необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, а также собрать пакет документов, подтверждающих расходы. Таковыми могут быть:
- квитанции, подтверждающие транзакции (либо, например, платежные поручения или выписки со счетов);
- договоры на оказание благотворительной помощи.
Получение социального вычета осуществляется так же, как и в предыдущих сценариях: нужно отнести документы в ФНС, заполнить заявление, взять расписку и подождать, пока налоговики рассмотрят документы и осуществят перевод суммы вычета на указанный гражданином расчетный счет.
Расходами, на основании которых человек может получить компенсацию рассматриваемого типа, чаще всего являются безвозмездные перечисления денежных средств на счета научных, культурных, образовательных организаций, учреждений здравоохранения и оказания социальной помощи гражданам. Данные организации также могут быть государственными.
Социальные вычеты могут выплачиваться на основании расходов гражданина, составляющих финансовую помощь спортивным учреждениям, религиозным организациям. Максимальная сумма соответствующей компенсации не ограничена законом, но она не может превышать 25% от общей величины доходов гражданина, который получен им в том году, за который подаются документы в ФНС.
Вычет за пенсионные взносыВычет на основании расходов гражданина, связанных с пополнением пенсионного счета, принадлежащего ему, родителям, супругу, либо детям, имеющим инвалидность, также относится к социальным. Право на соответствующую компенсацию возникает у налогоплательщика, заключившего договор с негосударственным пенсионным фондом либо специализированной страховой организацией.
Каким образом оформляется соответствующего типа социальный налоговый вычет? Документы, что необходимо подготовить налогоплательщику для оформления данной компенсации, частично совпадают с теми, что предоставляются в ФНС для получения других социальных вычетов — это касается декларации 3-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ.
Но есть и специфические:
- квитанции, подтверждающие перечисление гражданином средств в НПФ;
- при необходимости — документы, удостоверяющие родство налогоплательщика с лицами, имеющими накопительные пенсионные счета, которые пополнялись человеком.
Стоит отметить, что вычет за пенсионные взносы — единственный, который можно получить по первой схеме в виде сумм, соответствующих размеру НДФЛ, который не перечисляется с зарплаты в бюджет на законных основаниях.
Оформление нескольких вычетов: нюансыМожно ли получить социальный вычет в нескольких разновидностях? Законодательство РФ не запрещает этого. Но нужно иметь в виду, что максимальная величина расходов, на основании которых может быть исчислен социальный вычет составляет в общем случае 120 000 рублей в год. Если эта сумма была исчерпана, условно говоря, за счет получения гражданином компенсации за учебу, то получить вычет по расходам на лечение, совершенным в том же году, он уже не сможет.
Исключение может составлять выплата за дорогостоящее лечение. По соответствующим компенсациям, как мы отметили выше, в законодательстве РФ не предусмотрено ограничений. Кроме того, по особым правилам определяется, как мы отметили выше, размер вычета за благотворительность. Но важно, чтобы величины зарплаты или иных доходов человека хватило на то, чтобы использовать доступную сумму вычета.
Человек имеет право получить социальную компенсацию в течение 3 лет после совершения расходов, на основании которых она исчисляется.
РезюмеСоциальные вычеты — востребованная гражданами РФ мера поддержки. Для того чтобы получить ее, человек должен, во-первых, подготовить документы, подтверждающие размер полученных доходов, с которых уплачен налог в размере 13% - именно его ФНС возвращает из бюджета в пределах тех лимитов для вычетов, которые установлены законодательством. Во-вторых, гражданину необходимо корректно подтвердить факт совершенных расходов — связанных с оплатой услуг образовательных, медицинских учреждений, перечислением денежных средств на счета в НПФ или с оказанием благотворительной помощи. Относить подготовленный комплект документов следует в территориальное отделение ФНС по месту регистрации. При этом сделать это можно в любой день года, следующего за тем, в котором были совершены расходы, дающие право на компенсацию.
НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО РАСХОДАМ НА ЛЕЧЕНИЕ
В Межрайонную инспекцию ФНС №12 по Хабаровском краю
(наименование налогового органа)
от Петровой Нины Васильевны
ИНН 340201929070 1 ,
проживающего(-ей) по адресу 2.
688544 г.Хабаровск, ул. Кирова, 54-23
контактный телефон: 8999999999
На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2012 году налога на доходы физических лиц в размере 20 115 руб. 3 (Двадцать тысяч сто пятнадцать руб.) в связи с предоставлением мне имущественного/социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:
Наименование банка __________________________________________________________
ИНН_______________________ БИК ____________________ КПП ___________________
К/с _______________________________ Р/с _______________________________________
Лицевой счет налогоплательщика _______________________________________________
Дата ___________ Подпись _____________/Петрова Н.В./
(подпись заявителя) (расшифровка подписи)
1 Указывается при наличии
2 Соответствует паспортным данным
3 Соответствует данным представленной в налоговой декларации
На лечение по услугам, оказанным медицинскими учреждениями (включая.
Перечень документов, которые необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика для получения социального.
Какие документы подтверждают право на вычет
Нк рф). Для получения социального налогового вычета по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на лечение.
Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических.
О социальном налоговом вычете по суммам уплаченных за лечение, обучение и пенсионных взносах
С 01 января 2008 года ст. 219 ч. 2 Налогового кодекса предусмотрена возможность получения социального налогового вычета по суммам.
На предоставление имущественного налогового вычета
Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2012 году налога на доходы физических лиц в размере 83261 руб.
Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на обучение
Для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) вместе с заполненной декларацией ф. №3 ндфл необходимо представить.
Ооо «барс бюджет» новости законодательства
С 2014 г изменен порядок получения физлицами имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья. Федеральный.
Внимание.
Примерный образец заявления о возврате налога в связи с предоставлением социального или имущественного налогового вычета
Налогоплательщики могут уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую они уплатили (согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
1) за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями РФ;
2) за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;
3) за медикаменты, назначенные лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств;
4) в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, предусматривающим только оплату услуг по лечению.
СТАТУС МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ (СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ)
Вычеты на лечение предоставляются только в том случае, если лечение проводилось в медицинских учреждениях, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности. Страховые же организации, с которыми заключен договор добровольного личного страхования, должны иметь лицензию на ведение соответствующего вида деятельности (абз. 2, 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
ПЕРЕЧЕНЬ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ, ПО КОТОРЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Вычет на лечение распространяется только на услуги, поименованные в Перечне медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (Постановление N 201, Перечень медицинских услуг).
По дорогостоящим видам лечения Постановлением N 201 утвержден Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.
Таким образом, может быть, что услуга по сумме затрат является дорогостоящей, но при этом не входит в Перечень дорогостоящих видов лечения.
ПЕРЕЧЕНЬ МЕДИКАМЕНТОВ, ПО КОТОРЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Вычет по медикаментам применяется только в отношении медикаментов, поименованных в Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением N 201 (далее — Перечень лекарственных средств).
Что касается Перечня лекарственных средств, то в нем поименованы не торговые названия медикаментов, а международные непатентованные названия лекарственных средств (Письмо МНС России от 12.07.2002 N БК-6-04/989).
Следовательно, лекарственные средства, включенные в данный Перечень, в торговом наименовании могут иметь несколько разновидностей.
В КАКОМ РАЗМЕРЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
Социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако он не может быть более 120 000 руб. (абз. 3 пп. 3 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов. Об этом говорится в абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
ЕСЛИ ВЫЧЕТ ИСПОЛЬЗОВАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ
На следующий год остаток неиспользованного вычета не переносится.
О ПОРЯДКЕ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ СПРАВОК, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОПЛАТУ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ И ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
Согласно приказу Минздрава России и МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256 Справки, подтверждающие оплату медицинских услуг и дорогостоящего лечения за счет средств налогоплательщика, должны выдаваться всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, оказывающими гражданам платные медицинские услуги.
Справки выдаются в подтверждение соответствующих расходов налогоплательщика по оплате медицинских услуг и дорогостоящего лечения, оказанных начиная с 1 января 2001 года. Налогоплательщики вправе получить Справки о произведенных расходах в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.
В Справках об оплате медицинских услуг, предоставляющих право на социальный вычет в размере, не превышающем 120 000руб. указывается код 1, в Справках об оплате дорогостоящих видов лечения, предоставляющих право на социальный вычет в размере фактически произведенных расходов по лечению, указывается код 2.
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, КОТОРЫЕ НЕОБХОДИМО ПРЕДСТАВИТЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
Социальный налоговый вычет представляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации с приложением документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика по оплате медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, оказанных налогоплательщику и (или) его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.
Налоговый орган в соответствии со статьей 31 Кодекса вправе требовать у налогоплательщика, заявляющего социальный налоговый вычет в связи с расходами на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, следующие документы, подтверждающие его фактические расходы:
1) на лечение по услугам, оказанным медицинскими учреждениями (включая санаторно — курортное лечение):
— Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма № 3-НДФЛ);
— Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (форма 2-НДФЛ;
— Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств медицинскому учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т. д.).
В случае, если оплата за лечение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и справка, выданная работодателем о сумме возмещения;
— Договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался (оригинал и копию);
— Оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной приказом МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256, зарегистрированным Минюстом России 13.08.01 № 2874; (код −1, если лечение обычное, 2-если дорогостоящее);
— Копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в договоре на лечение или в справке об оплате медицинских услуг отсутствуют реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);
— Оригинал справки, выдаваемой медицинским учреждением, об использовании в ходе лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, в случае, если в договоре это условие не указано;
— Корешок санаторно-курортной путевки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
— Свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
— Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
— Свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей);
— Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства, по установленной форм
2) по приобретенным лекарственным средствам, во время амбулаторного лечения:
— Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ);
— Справка (справки) о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (форма 2-НДФЛ;
— Рецептурный бланк формы № 107/у, выдаваемый медицинским учреждением и подтверждающий перечень назначенных врачом лекарственных средств (на бланке рецепта должен стоять штамп «Для налоговых органов»);
— Платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты назначенных лекарственных средств (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки и товарные чеки, платежные поручения и т. д.);
— Свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);
— Свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;
— Свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю (родителям);
— Заявление о возврате налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства, по установленной форме.
ПРЕДЕЛЬНЫЙ СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Кодекса, социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика о предоставлении социальных налоговых вычетов при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Согласно пункту 2 статьи 229 Кодекса лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. В случае представления декларации лицами, не обязанными подавать декларацию в соответствии со статьями 227 и 228 Кодекса, после 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, к ответственности, установленной статьей 119 Кодекса, названные лица не привлекаются.
Пунктом 1 статьи 229 Кодекса установлено, что налоговая декларация представляет не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 Кодекса.
С учетом положений пункта 8 статьи 78 Кодекса налоговые декларации с заявлениями о предоставлении социальных вычетов, предусмотренных статей 219 Кодекса, могут быть представлены налогоплательщиками, поименованными в пунктах 1 и 2 статьи 229 Кодекса, в течение трех лет после окончания налогового периода в котором были произведены соответствующие расходы (на лечение).
