Руководства, Инструкции, Бланки

образец заполнения 1дф 2016

Рейтинг: 4.2/5.0 (1030 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец заполнения 1дф 2015 - Центр бухгалтерских семинаров и практикумов - заполняем обновленную

Изменения в форме 1-дф с 1 апреля 2015 заполнение 1 дф

Также не забывайте смотреть на образецзаполнения. Особенности отражения сведений в шапке отчета 1дф. Примерзаполнения отчета по форме1дф за первый квартал 2015 года смотрите в конце статьи.

Форма 1 дф - 2015 2016 заполнение

Примерзаполненияформы1дф за (622. В приведенном выше примерезаполненияформы1дф указана зарплата наемных работников минимальная 1218грн.

Новый налоговый расчет по форме 1 дф 2015 порядок подачи и пример

Содержание сборника форма 1дф 1. Изменения c і квартала 2015.

Новая форма 1 дф в опз с 01 04 2015 тибетский молочный гриб?

Примерзаполнения1дф рассмотрен первый квартал деятельности предприятия. Признак дохода 1дф 157.

Центр бухгалтерских семинаров и практикумов - заполняем обновленную

Прежде всего заметим, что уже начиная с 01. Вступает в силу приказ 4, которым утверждена форма налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (форма 1дф) и порядок ее заполнения и.

Образец заполнения 1дф 2015

В категории: Образец заполнения | Дата: 06.10.2015, 16:52 | Просмотров: 7213


Приветствую вас гость rss. Форма n 1дф и порядок его заполнения утверждены приказом минфина от 13. 2015 4 (далее - приказ 4). Несмотря на факт отсутствия выплаты дохода, сам факт.

Если подача формы 1дф происходит на картонном носителе, то он должен готовиться в 2-ух экземплярах. В графе признак дохода указывается признак дохода согласно справочнику признаков доходов. У меня все флп занимаются розничной торговлей, а по ремонтным работам ничего подсказать не могу. Смотрите наполнение раздела iі полностью согласуется с пп. Информацию о военном сборе следует указать в соответственной строке, а конкретно общие суммы начисленных и выплаченных доходов, с которых удержан военный сбор обратите внимание, что тут не указываются сведения о физическом лице, которому начислены доходы, с которых удерживается военный сбор. Если штатная численность работников превосходит 1000 человек, можно подавать несколькими порциями. Порядка 49 было сказано в случае, ежели обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать налог в бюджет, налоговый расчет в виде отдельной порции за такое подразделение представляет юридическое лицо в контролирующий орган по собственному местонахождению и направляет копию данного расчета в контролирующий орган по местонахождению такового обособленного подразделения в установленном порядке. Министерство денег Украины утвердило новейшую форму налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с их налога, приказом от 13. Соответственно, заполненяются лишь графы, в которых указываются общие суммы начисленного и выплаченного дохода, удержанного и перечисленного налога, сбора.

Новая форма 1 дф в опз с 01 04 2015 тибетский молочный гриб

Заполнение отчёта по форме1дф общие правила. Дата 1222. Здравствуйте, скажите пожалуйста, должны ли платить есв с заработной.

Пример заполнение 1 дф о бухгалтерии

Особенности заполнения налогового расчета по ф. 1дф регламентированы разделом ііі порядка 4. Учета план счетов инструкция к плану счетов положения (стандарты). За підсумками i кварталу 2015 р. Новый порядок заполнения 4 применяется с отчетности за года. Основные 10 отличий между старой и новой формой 1-дф 01. Новая форма 1дф, в отличие от старой, состоит из двух разделов.

Похожие посты Комментарии

образец заполнения 1дф 2016:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Пример заполнения формы 1ДФ (1-ДФ)

    Пример заполнения 1ДФ

    01. Первый пример заполнения 1ДФ - рассмотрен первый квартал деятельности предприятия.

    1) Приняты в феврале 2 работника (ИНН 9900000008 и 8800000008). Оба пользуются налоговой льготой (соответственно указана "Ознака подат. соц. пільги" 01, все коды, признаки доходов и т.п. в форме 1ДФ смотрите здесь: Коды 1ДФ ), зарплата 1250,00грн в месяц, НДФЛ с нее 89,40грн. Начислена зарплата каждому работнику за февраль и март, т.е. 1250 * 2 = 2500,00грн за квартал каждому работнику. В течение отчетного квартала выплачена зарплата за февраль и аванс за первую половину марта, т.е. 1250,00 + (1250,00 * 0,5) = 1875,00грн каждому работнику. Уплачен в бюджет весь НДФЛ за февраль и половина НДФЛ за март, т.е. по каждому работнику 89,40 + (89,40 * 0,5) = 134,10грн. Остаются неоплаченными 44,70грн НДФЛ по каждому работнику.

    Соответственно начислен военный сбор в сумме 2500* 2 * 0,015 = 75,00 грн, оплачен военный сбор за февраль и половину марта в сумме (1250 * 2 + 625 * 2) * 0,015 = 56,25 грн.

    Остается неоплаченным военный сбор за полмесяца, т.е. 625 * 2 * 0,015 = 18,75 грн.

    2) Начислена аренда склада физическому лицу (не предпринимателю, ИНН 1100000001) за февраль-март по 1000,00грн. Выплачена только зa февраль 1000,00грн. НДФЛ оплачен за аренду февраля - 1000*0,15=150,00грн. Остаются неоплаченными еще 150,00грн НДФЛ.

    Начислен военный сбор по аренде 2000 * 0,015 = 30,00 гpн. Оплачен военный сбор по аренде 15,00 грн и осталось доплатить тоже 15,00 гpн.

    3) Начислена аренда офиса физлицу-предпринимателю (ИНН 2200000002). Начислено за два месяца 2 * 1500,00грн = 3000,00грн. Выплачена аренда только зa февраль - 1500,00грн. НДФЛ не начисляется.

    В условиях 2015 года 1-ДФ в этом примере заполняется так:


    В условиях 2014 года этот пример выглядел так:


    02. Второй пример заполнения 1ДФ - продолжение первого, т.е. рассмотрен следующий квартал.

    У вас есть работники?

    Подборка популярных и важных страниц для вас:


    1) В этом квартале продолжали работать те же 2 работника (ИНН 9900000008 и 8800000008).

    Один из них (ИНН 9900000008) уволился в конце апреля. С ним полностью рассчитались по зарплате: 1250,00грн начислено за апрель, выдано 625,00грн за вторую половину марта и 1250,00 за апрель. Итого за квартал начислено 1250,00, выплачено 1875,00

    Второй (ИНН 8800000008) отработал весь квартал. Ему выдали: 625,00грн за вторую половину марта, 1250,00 за апрель, 1250,00 за май, 625,00грн за первую половину июня.

    НДФЛ уплачен: 44,70грн за вторую половину марта с каждого работника, 89,40грн за апрель с каждого, за май 89,40грн с оставшегося работника, за первую половину июня 44,70грн с оставшегося единственного работника (ИНН 8800000008). Остаются неоплаченными 44,70грн НДФЛ по оставшемуся работнику за вторую половину июня.

    2) Начислена аренда склада физическому лицу (не предпринимателю, ИНН 1100000001) за апрель-июнь по 1000,00грн. Выплачена зa март-апрель-май по 1000,00грн. НДФЛ оплачен за аренду марта, апреля, мая 3*1000*0,15=450,00грн. Остаются неоплаченными еще 150,00грн НДФЛ за июнь.

    3) Начислена аренда офиса физлицу-предпринимателю (ИНН 2200000002). Начислено за три месяца 3 * 1500,00грн = 4500,00грн. Выплачена аренда март-апрель-май - 3*1500,00грн=4500,00грн. НДФЛ не начисляется.

    начислен на зарплату и аренду (1250 + 3750 + 3000) * 0,015 = 120,00 грн;

    выплачен 129,38 грн.;

    осталось невыплаченым 24,37 грн.

    В условиях 2015 года 1-ДФ в этом примере заполняется так:

    В условиях 2014 года этот пример выглядел так:

    Еще страницы по теме Пример заполнения 1ДФ (1-ДФ):

    Заполняем раздел I налогового расчета по форме №1ДФ

    Заполняем раздел I налогового расчета по форме №1ДФ

    Николаевские налоговики в письме от 13.06.2016 г. №1883/10/14-29-13-01-11 напомнили, что в разделе I "Суми доходу, нарахованого на користь фізосіб, і суми утриманого з них податку" налогового расчета по форме №1ДФ отражаются такие сведения:

    в графе 3 "Сума виплаченого доходу" - сумма фактически выплаченного дохода плательщику налога налоговым агентом;

    в графе 3а "Сума нарахованого доходу" - доход, начисленный физлицу в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов;

    в графе 4 "Сума перерахованого податку" - фактическая сумма перечисленного налога в бюджет;

    в графе 4а "Сума нарахованого податку" - сумма налога, начисленного и удержанного из дохода, начисленного плательщику согласно законодательству.

    В строке "Військовий збір" отражаются в гривнях с копейками общие суммы начисленного дохода, выплаченного дохода, начисленного военного сбора и перечисленного в бюджет военного сбора. Сведения о физлице-плательщике налога. которому начислены доходы, из которых удерживается военный сбор, не указываются.

    При этом графы 3, 3а и 4, 4а строк "Військовий збір" раздела ІІ расчета по форме №1ДФ заполняются аналогично соответствующим графам раздела I.

    Сумма выплаченного дохода отражается в разделе I формы №1ДФ без вычета из суммы начисленного дохода сумм начисленных налогов и сборов, которые в соответствии с законом взимаются за счет дохода наемного лица.

    Напомним, предельный срок представления отчета по ф. № 1ДФ за II квартал 2016 года - 9 августа.

    Новая платформа от ЛИГА:ЗАКОН: бланки и шаблоны договоров, формирование отчетности, бухгалтерский и налоговый учет, законодательство и многое другое, что необходимо для работы бухгалтера!

    Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН

    Отчет - Форма №1-ДФ - по-новому в программе - 1С: Бухгалтерия 8

    Приказом ГНАУ от 24.12.2010 г. № 1020 в соответствии с пп. «б» п. 176.2 НКУ утверждена новая «Форма № 1-ДФ, в которой отражаются начисления и удержания НДФЛ по всем физлицам, которым в отчетном периоде был начислен ивыплачен доход. Как ее заполнить в автоматическом режиме в программе «1С: Бухгалтерия 8»?

    Статья опубликована в журнале "Компьютерная Бухгалтерия" №4 (53) за 2011 г на стр.23

    Расчет по «Форме № 1-ДФ» представляется ежеквартально на протяжении 40 календарных дней после окончания квартала. В отчете отражаются все виды доходов. При получении одним физлицом различных видов доходов, в отчете такие суммы указываются в нескольких строках с указанием признака дохода в графе 5. Как видим, форма документа мало изменилась по сравнению с предыдущей. Но графа 5 «Ознака доходу» заполняется в соответствии со «Справочником признаков доходов для заполнения ф. № 1ДФ» по-новому.

    В графе 8 указывается признак налоговой социальной льготы, которая применяется для расчета НДФЛ по виду дохода. Если нет права на льготу, то ставится прочерк.

    «01» указывается для 100% НСЛ размера прожиточного минимума, «02» - 150% НСЛ, «03» - 200% НСЛ, «04» - 100% суммы льгот для плательщика налога, который содержит двух или больше детей возрастом до 18 лет. Если применяется разный размер НСЛ, то в разных строках указываются и начисленные доходы.

    Согласно п. 119.2 НКУ, за непредставление расчета по «Форме №1-ДФ, несвоевременное представление, представление его не в полном объеме, с недостоверными данными или с ошибками предусмотрена ответственность: наложение штрафа в размере 510 грн. Те же действия на протяжении года, в котором был применен штраф, влекут за собой штраф уже в размере 1020 грн.

    Особенности заполнения в программе «1С: Бухгалтерия 8»

    В справочнике «Доходы НДФЛ», который можно открыть из меню «Зарплата» - «Учет НДФЛ и взносов» - «Виды доходов НДФЛ» представлены самые распространенные «ознаки доходу», также есть возможность вводить новые. Он представлен на Рис.1.

    Рисунок 1. Справочник «Доходы НДФЛ»

    Программа автоматически будет заполнять отчет «Форма № 1-ДФ» для тех физических лиц, начисление доходов которым введено в программу документами «Начисление зарплаты», а выплата доходов документами «Зарплата к выплате», «Платежное поручение исходящее». «Расходный кассовый ордер». Это начисления согласно трудовым договорам: непосредственно зарплаты, больничные, отпускные, алименты, работа в праздничные дни, материальная помощь, премия, зарплата по гражданско-правовым договорам, авторское вознаграждение, дивиденды (см. «Компьютерная Бухгалтерия» № 3 за 2011 г) и пр.Расчет НДФЛ осуществляет документ «Начисление зарплаты» по закладке «НДФЛ», здесь же указывается признак дохода в графе «Статья НДФЛ» из справочника «Доходы НДФЛ».

    Рисунок 2. Документ «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ»

    Отчет «Форма №1-ДФ» открывается из списка «Регламентированные отчеты» из меню «Отчеты».

    Необходимо указать даты выплаты заработной платы, удобнее поставить точка в опции «ИНН» и нажать кнопку «Заполнить». В случае своевременной выплаты заработной платы, суммы начисленного дохода и суммы перечисленного дохода равны, также как равны суммы начисленного НДФЛ и перечисленного НДФЛ. Если не введены документы «Зарплата к выплате», «Платежное поручение исходящее» по оплате налогов, то в отчете «Форма №1-ДФ» не будут заполнены суммы выплаченого дохода и суммы перечисленного НДФЛ.

    Теперь рассмотрим заполнение отчета «Форма № 1-ДФ» для хозяйственных операций, которые не были отражены документами «Начисление ЗП», «Выплата ЗП», «Платежное поручение исходящее». Для таких операций также возможно автоматическое заполнение этого отчета при условии заполнения документа «Отражения взаиморасчета с контрагентами в 1-ДФ» из меню «Зарплата» - «Учет НДФЛ и взносов». Надо учесть, что заполнение этого документа возможно по справочнику «Контрагенты», а это означает, что при начислении дохода должен применяться счет именно с таким субконто.

    При осуществлении хозяйственных операций с физическими лицами – предпринимателями или самозанятыми лицами (адвокаты, юристы, нотариусы), НДФЛ не начисляется и не уплачивается. Но суммы начисленного и перечисленного дохода должны быть отражены в отчете «Форма № 1 -ДФ». Для отражения этих операций, в программе оформляются документы так, как обычно для контрагентов, по перечислению денежных средств - «Платежное поручение исходящее», по оприходованию товаров (работ, услуг) - «Поступление товаров и услуг». Такие хозяйственные операции необходимо отразить в документе «Отражения взаиморасчета с контрагентами в 1-ДФ». Для этого нажимаем кнопку «Заполнить ЧП» - «По взаиморасчетам» или «По оплате».

    Признак дохода для таких операций должен быть 157. Графа «Налог» не будет заполнена (см. Таб.1 и Рис.2).

    При начислении дохода обычным физическим лицам, например, за аренду помещения, автомобиля, оформляются в программе документы «Поступление товаров и услуг» по закладке «Услуги» по начислению дохода. Начисление НДФЛ вводится типовой операцией или ручной проводкой: Дт 92, 91, 93, 949, 231, 91, Кт 6411. Эти хозяйственные операции отражаются в документе «Отражения взаиморасчета с контрагентами в 1-ДФ» с признаком дохода 127 (см. Таб.1 и Рис.2).

    Рисунок 3. Отчет «Форма № 1-ДФ»

    Одним из вариантов оплаты НДФЛ может служить такая возможность программы. На основании документа «Отражения взаиморасчета с контрагентами в 1-ДФ» формируется документ «Выплата ЗП» с видом выплаты «НДФЛ Контрагентам», в котором будет отражение суммы НДФЛ. На основании последнего в свою очередь формируется оплата НДФЛ документом «Платежное поручение исходящее».

    Оплата труда по гражданско-правовым договорам, начисление дивидендов оформленные с помощью типовых операций также необходимо отразить в документе «Отражения взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» с признаками доходов 102 и 109 соответственно. Хозяйственные операции по ГПД см. в Таб.1 на стр. 29 этого выпуска, по дивидендам в Таб.1 на стр. 22 «Компьютерная Бухгалтерия №3 2011 г.

    Итак, все хозяйственные операции по начислению доходов и выплате доходов, начислению НДФЛ и оплате НДФЛ для автоматического заполнения отчета «Форма №1-ДФ» должны быть отражены либо в документах по начислению и выплате заработной платы либо в документе «Отражения взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ».

    После ввода последнего, еще раз заполним отчет «Форма № 1 - ДФ».

    Он заполнится полностью автоматически. Фрагмент отчета представлен на Рис.3.

    Отчет необходимо сохранить в электронном виде. Для этого нажимаем кнопку «Сохранить в формате ГНАУ (в файле *.xml)». Если при этом появляется окно «Ошибка!» с сообщением «Существуют незаполненные показатели, которые являются обязательными для выгрузки отчета в формате XML! Выгрузить отчет?», отвечаем «Нет». Справа появилось окно «Список незаполненных показателей», в котором осуществляем щелчки на каждом показателе и программа покажет место в отчете, которое не заполнено. Кроме того, для новых пользователей программы, обратим внимание на то, что файлы в XML формате будут правильно формироваться, если в окне «Организации» по закладке «Номера регистрации» в строке «Налоговая инспекция» осуществлен выбор из загруженного справочника, в котором указаны не только наименование, но и код ГНИ, тип ГНИ, «Код адм. района», «ЕДРПОУ». Если справочник «Налоговые инспекции» не загружен списком, то его можно загрузить, нажав кнопку «Загрузить» и выбрать файл str_sti.xml, который размещается в рабочей базе.

    Валентина Семенова

    Образец заполнения 1 дф - Портал файлов


    Пример заполнения формы 1дф 1-дф

    Категория: | автор: archer1000 | 23 Мар 2016, 02:05 | Просмотров: 28

    Новый порядок наполнения 4 применяется с отчетности за года. Должна ли сумма в графе 3 приравниваться графе 3а при условии, что заработная плата была выплачена впору. Для тех у кто подал повидомлення, а работник днем передумал везете еще раз такое же, но. анонсы веб-сайта форма 1дф - 2015 наполнение отчета, бланки, штрафы сейчас мы начинаем серию. В форме нужно показывать выдачу спецодежды и сиз рабочим, если они на счете 22,как малоценный и стремительно изнашиваемый материал? Скачать бланк 1 дф новий эталон наполнения 1 дф с военным сбором скачать.

    здрасти!скажите,какой код ознака доходу будет при выплате подоходного налога с пая. Пример наполнения формы 1 дф с кодом 157. Вы желаете скачать эталон наполнения 1дф? тут у многих появляется вопрос какие суммы должны быть отражены в этих графах, если заработная плата начисляется в одном месяце, а выплачивается в другом. аннотация и примеры july 4, 2014, 1042 цитата.

    Особенности заполнения

    Читайте также пример наполнения формы 1дф, если один месяц была налоговая. Дф чпешников, считали, что не являемся налоговыми агентами, так-как не платим за их налог. практически, если вы выплачиваете заработную плату впору, то эта сумма будет приравниваться сумме начисленной заработной платы, хотя практически заработная плата за сентябрь будет выплачена в октябре (п. То есть, у вашего работника всего один вил льготы, потому заполняем одной строчкой. Ну к примеру, в і квартале 2014 предприятие скифы выплатило личному бизнесмену иванову а. В данной статье разглядим вопрос о том, как заполнить.

    Заполненный 1 пример заполнения

    Для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от присвоения налогового номера и имеют отметку в паспорте указывается серия и номер паспорта. наилучшее описание новенькая форма 1дф и порядок наполнения сдача отчетности по, форма 1-дф. Меня зовут алексей аблицов и я пишу о налогообложении, бухгалтерском учете и отчетности в украине. Фонд в стадии ликвидации, а моей пенсии не хватит за 10лет выплатить штраф. В данной статье разглядим вопрос о том, как. В статье рассмотрены особенности наполнения налогового отчета по форме 1 дф в отдельных. В критериях 2015 года 1-дф в этом примере заполняется так.

    Дебет-Кредит № 28

    1ДФ заполняем без проблем

    Главное о форме 1ДФ: что в ней изменилось за полугодие и как правильно ее заполнить с учетом последних разъяснений ГНАУ

    Кто подает 1ДФ

    В соответствии с п. 1.2 Порядка №451, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (выплаченного) в интересах налогоплательщиков, и сумм удержанного из них налога (а проще - 1ДФ) обязаны подавать налоговые агенты:

    юридические лица - в орган государственной налоговой службы по их местонахождению. Если юридическое лицо имеет филиал или другое обособленное подразделение, которые:

    - имеют отдельный идентификационный код из ЕГРПОУ и иное местонахождение (не такое, как у головного предприятия) - налоговый расчет на работников филиала нужно подавать в орган государственной налоговой службы по местонахождению филиала;

    - не имеют отдельного кода из ЕГРПОУ - налоговый расчет в виде отдельной порции за филиал подает головное предприятие в орган государственной налоговой службы по своему местонахождению (п. 5.3 Порядка №451);

    физические лица - субъекты предпринимательской деятельности (далее - физическое лицо - налоговый агент) - в орган государственной налоговой службы по их местожительству (п. 2.3 Порядка №451);

    нерезиденты или их представительства - в орган государственной налоговой службы по их местонахождению (п. 2.3 Порядка №451),

    которые, независимо от их организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами, обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог на доходы физических лиц в бюджет от лица и за счет налогоплательщика.

    Религиозные организации, а также созданные ими благотворительные учреждения должны подавать справку на всех налогоплательщиков согласно п. 5.2 Порядка №451.

    Кто не подает 1ДФ

    Как разъяснила ГНАУ в своем Письме №8001 (это, пожалуй, единственное полное письмо, заслуживающее рассмотрения, - см. "ДДР" №22/2004), если налоговый агент в отчетном периоде не начислял доходы (не включал их в состав расходов по оплате труда согласно п. 5.6 Закона о прибыли) и не выплачивал доходы (имеется в виду не погашал задолженность по ранее начисленным доходам), то налоговый расчет за такой период не подается.

    Если же доходы начислялись, но не выплачивались, то их надо отражать в графе 3 (независимо от факта выплаты).

    Доходы в отчетном периоде

    Отражение в форме 1ДФ

    Срок подачи 1ДФ

    На основании пп. "б" п. 19.2 Закона о доходах и п. 2.1. Порядка №451 налоговый расчет подается отдельно за каждый квартал (налоговый период 1 ) на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. Таким образом, последний день подачи налогового расчета - 9 августа 2004 года.

    1 При этом отдельный налоговый расчет за календарный год (общий) не подается.

    Порядок подачи 1ДФ

    Порядок подачи налогового расчета остался прежним:

    или это будет "неповрежденный бумажный носитель формата А4" (количество страниц не ограничивается). В этом случае расчет заполняется машинописным текстом или печатными буквами, без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений. Не забудьте указать порядковые номера страниц и проставить прочерки по всем информационным строкам незаполненных полей. Подача ксерокопии расчета не разрешается;

    или в виде файла данных, передаваемого в электронном виде (можно на дискете), и его распечатанной копии (по форме расчета). В этом случае не забудьте на последнем листе заверить налоговый расчет:

    - для юридического лица - подписями руководителя и главного бухгалтера, печатью;

    - для физического лица - налогового агента - подписью лица, подающего налоговый расчет, и печатью (при ее наличии).

    Налоговый расчет, как обычно, готовится в двух экземплярах. Один экземпляр подается в орган государственной налоговой службы. Второй, - с подписью лица, ответственного за прием расчета, штампом и проставленным номером порции. полученным при обязательной регистрации расчета в органе ГНС, - возвращается налоговому агенту (согласно пп. 2.3.3 Порядка №451).

    Порционная подача 1ДФ

    Налоговый расчет подается налоговыми агентами со штатной численностью работающих до 1000 человек единым документом (единой порцией ) на всех работающих с обязательным заполнением их десятиразрядных идентификационных номеров. Если же штатная численность работающих более 1000 человек, то возможна подача налогового расчета несколькими порциями - т. е. каждая из порций представляет собой отдельный налоговый расчет со своим номером порции, листы каждого отдельного налогового расчета сшиваются (п. 5.1 Порядка №451).

    В этом случае срок подачи последней порции не должен превышать установленного срока подачи налогового расчета.

    Порядок заполнения

    Заполнение налогового расчета регулируется п. 3 Порядка №451. Мы не будет рассматривать заполнение "шапки" расчета и граф, с заполнением которых проблем не возникает (об этом вы можете прочитать в "ДК" №16/2004 ). Остановимся на заполнении граф 3а, 3, 4а, 4, 5, 6, 7 и 8.

    Графа 3а "Сумма начисленного дохода"

    В ней отражается доход, начисленный в отчетном периоде физическому лицу независимо от того, выплачен он или нет, с признаком дохода в соответствии со справочником признаков доходов (см. таблицу 1).

    Пример 2. Выплата дохода не в установленные сроки

    На предприятии выплата заработной платы проводится нерегулярно:

    1) работник с идентификационным №5555555555 (право на социальную налоговую льготу - 61,50 грн). Сумма начисленной заработной платы составляет 500,00 грн ежемесячно, налог с доходов - 54,73 грн (500,00 - 10,00 - 5,00 - 2,50 - 61,50) х 13%). Выплата заработной платы проводилась в следующем порядке:

    - в апреле 2004 года выплачена заработная плата за ноябрь и декабрь 2003 года в сумме 1000,00 грн, перечислен подоходный налог 105,10 грн;

    - в июне 2004 года выплачена заработная плата за январь и февраль 2004 года в сумме 1000,00 грн, налог с доходов перечислен в І квартале 2004 года;

    2) работница с идентификационным №6666666666 (принята в феврале 2004 года и не подала заявление о предоставлении ей налоговой социальной льготы). Сумма начисленной заработной платы составляет 700,00 грн ежемесячно, налог с доходов 87,82 грн (700,00 - 14,00 - 7,00 - 3,50) х 13%). Выплата заработной платы проводилась в следующем порядке:

    - в июне 2004 года выплачена заработная плата за февраль 2004 года в сумме 700,00 грн, налог с доходов перечислен в І квартале 2004 года.

    Все вышеописанное представим в виде таблицы 4.

    Сводная таблица для заполнения формы 1ДФ (к примеру 2)

    Пример 3. Выплата начисленного дохода не проводилась

    На предприятии начисляется заработная плата, но не выплачивается с февраля 2004 года:

    1) работник с идентификационным №7777777777 (право на социальную налоговую льготу 61,50 грн). При этом сумма начисленной заработной платы составляет 800,00 грн ежемесячно и поэтому к такому доходу налоговая социальная льгота не применяется. Начисленный (удержанный) налог с доходов - 100,36 грн (800,00 - 16,00 - 8,00 - 4,00) х 13%). За июнь этому работнику заработная плата не начислялась;

    2) работница с идентификационным №8888888888 (право на социальную налоговую льготу 61,50 грн). При этом сумма начисленной заработной платы составляет 600,00 грн ежемесячно и поэтому к такому доходу налоговая социальная льгота не применяется. Начисленный (удержанный) налог с доходов - 75,27 грн (600,00 - 12,00 - 6,00 - 3,00) х 13%).

    В связи с тем, что выплата дохода не проводилась, предприятие ежемесячно не перечисляло начисленный налог с доходов.

    Все вышеописанное представим в виде таблицы 5.

    Сводная таблица для заполнения формы 1ДФ (к примеру 3)

    Исходя из данных таблицы 5, заполним налоговый расчет за ІІ квартал 2004 года.

    Налоговый расчет за ІІ квартал 2004 года (к примеру 3)

    Сума виплаче-
    ного доходу (грн, коп.)

    Сума утриманого податку
    (грн, коп.)

    Ознака подат. соц. пільги

    Подача нового отчетного или уточняющего налогового расчета

    Исправление принятого налогового расчета проводится на основе самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок, а также на основе уведомлений об ошибках, выявленных органом государственной налоговой службы. На основании п. 2.1 Порядка №451, если налоговый агент подает новый налоговые расчет, то штрафные санкции и административные штрафы не применяются, а ранее поданный налоговый расчет отменяется.

    При необходимости внесения исправлений в налоговый расчет до истечения срока приема - на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала - подается новый отчетный налоговый расчет. При этом в поле "Новый отчетный" делается отметка "Х".

    Уточняющий налоговый расчет подается при необходимости внесения исправлений по истечении срока приема (т. е. по истечении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала). При этом уточняющий налоговый расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды в соответствии с п. 5.1 Закона Украины от 21.12.2000 г. №2181-III "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами".

    Согласно п. 4.5 Порядка №451, новый отчетный и уточняющий налоговые расчеты подаются на основании информации из копии предварительно поданного налогового расчета. 5 Для удаления одной ошибочной строки из введенной ранее информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать "1" - строка для удаления. А для введения новой (правильной) или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 9 указать "0" - строка для ввода.

    5 Для заполнения также используется информация уведомлений о выявленных ошибках, направляемых органами государственной налоговой службы налоговому агенту.

    Пример 4. Подача уточняющего налогового расчета

    Исходя из данных примера 2 предположим, что по идентификационному №5555555555 неверно указана сумма начисленного налога с доходов - 172,19 грн. Ошибка обнаружена 30 августа 2004 года. При заполнении налогового расчета делается отметка "Х", что он является уточняющим.

    Данные отчетного (проведенного в налоговой) налогового расчета переносятся в уточняющий, при этом неверные и правильные строки заполняются так, как указано ниже.

    Уточняющий налоговый расчет за ІІ квартал 2004 года (к примеру 4)

    Сума нарахо-
    ваного
    доходу (грн, коп.)

    При подведении итогов в уточняющем налоговом расчете неверные строки (в которых указан признак "1") включаются в итог (именно так разъясняет ГНАУ в своем Письме №8001).

    Обращаем внимание на случаи подачи уточняющего расчета за периоды до 01.01.2004 г. Как указано в упомянутом письме, подача уточняющего расчета за эти периоды проводится не по ф. №8-ДР, а по ф. №1ДФ. При этом используются признаки дохода и признаки льготы, соответствующие определенному налоговому периоду, а именно:

    - до 01.01.2004 г. - признаки, соответствовавшие Порядку заполнения ф. №8-ДР;

    - с 01.01.2004 г. - признаки, соответствующие Порядку №451.

    Справочник признаков социальных льгот

    Наименование налоговой социальной льготы

    В размере, равном 61,50 грн

    Для дохода, полученного в качестве заработной платы, если размер дохода не превышает суммы месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривень

    В размере, равном 92,25 грн

    В размере, равном 123,00 грн

    Важно

    Форма 1ДФ подается на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. А последний день подачи налогового расчета за 2 квартал - 9 августа 2004 года.

    В графе 3 "Сумма выплаченного дохода" отражается сумма фактически выплаченного дохода налогоплательщику налоговым агентом без вычета налога с доходов физических лиц, взносов в ПФ Украины и фонды социального страхования, удерживаемых с работника.

    За неподачу, несвоевременную подачу или искажение данных в налоговом расчете на служебных лиц предприятия, учреждения или организации, а также физлиц - СПД, выплачивающих доходы, налагается админштраф в размере 51,00 грн.

    Доходы с признаком "14", отражаемые в графе 5

    Суммы нецелевой благотворительной помощи, выплачиваемые физическим лицам неработодателем в пределах, установленных пп. 9.7.3 Закона о доходах (т. е. не облагаемые налогом суммы), и суммы целевой благотворительной помощи этим же лицам.

    Доходы, выплаченные налоговыми агентами физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности от продажи ими товаров (предоставления работ, услуг) с учетом норм пп. 4.3.25 Закона о доходах).

    Доходы учредителя, отчитывающегося в случае отсутствия директоров и штатных работников.

    Когда налоговый расчет может быть не признан

    В соответствии с п. 5.6 Порядка №451, налоговый расчет, полученный налоговым органом от налогового агента, заполненный с нарушениями правил, может быть не признан налоговым органом в качестве налогового расчета.

    Нарушением правил считаются следующие ошибки при заполнении формы 1ДФ:

    - если в ней не указаны обязательные реквизиты;

    - она не подписана соответствующими должностными лицами;

    - не скреплена (в случае наличия) печатью налогового агента*.

    * При обращении налогового органа к налоговому агенту с письменным предложением подать новый налоговый расчет налоговый агент может подать уточняющий налоговый расчет или обжаловать решение налогового органа в порядке апелляционного согласования.

    Нормативная база

    1. Закон о доходах - Закон Украины от 22.05.2003 г. №889-IV "О налоге с доходов физических лиц".

    2. Порядок №451 - Приказ ГНА Украины от 29.09.2003 г. №451 "Порядок заполнения и сдачи налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога".

    3. Письмо №8001 - Письмо ГНА Украины от 05.05.2004 г. №8001/7/17-2117 "Относительно заполнения и подачи налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога".

    Татьяна МОЙСЕЕНКО, «Дебет-Кредит»

    Пример заполнения формы 1ДФ (1-ДФ)

    Пример заполнения 1ДФ

    01. Первый пример заполнения 1ДФ - рассмотрен первый квартал деятельности предприятия.

    1) Приняты в феврале 2 работника (ИНН 9900000008 и 8800000008). Оба пользуются налоговой льготой (соответственно указана "Ознака подат. соц. пільги" 01, все коды, признаки доходов и т.п. в форме 1ДФ смотрите здесь: Коды 1ДФ ), зарплата 1250,00грн в месяц, НДФЛ с нее 89,40грн. Начислена зарплата каждому работнику за февраль и март, т.е. 1250 * 2 = 2500,00грн за квартал каждому работнику. В течение отчетного квартала выплачена зарплата за февраль и аванс за первую половину марта, т.е. 1250,00 + (1250,00 * 0,5) = 1875,00грн каждому работнику. Уплачен в бюджет весь НДФЛ за февраль и половина НДФЛ за март, т.е. по каждому работнику 89,40 + (89,40 * 0,5) = 134,10грн. Остаются неоплаченными 44,70грн НДФЛ по каждому работнику.

    Соответственно начислен военный сбор в сумме 2500* 2 * 0,015 = 75,00 грн, оплачен военный сбор за февраль и половину марта в сумме (1250 * 2 + 625 * 2) * 0,015 = 56,25 грн.

    Остается неоплаченным военный сбор за полмесяца, т.е. 625 * 2 * 0,015 = 18,75 грн.

    2) Начислена аренда склада физическому лицу (не предпринимателю, ИНН 1100000001) за февраль-март по 1000,00грн. Выплачена только зa февраль 1000,00грн. НДФЛ оплачен за аренду февраля - 1000*0,15=150,00грн. Остаются неоплаченными еще 150,00грн НДФЛ.

    Начислен военный сбор по аренде 2000 * 0,015 = 30,00 гpн. Оплачен военный сбор по аренде 15,00 грн и осталось доплатить тоже 15,00 гpн.

    3) Начислена аренда офиса физлицу-предпринимателю (ИНН 2200000002). Начислено за два месяца 2 * 1500,00грн = 3000,00грн. Выплачена аренда только зa февраль - 1500,00грн. НДФЛ не начисляется.

    В условиях 2015 года 1-ДФ в этом примере заполняется так:


    В условиях 2014 года этот пример выглядел так:


    02. Второй пример заполнения 1ДФ - продолжение первого, т.е. рассмотрен следующий квартал.

    У вас есть работники?

    Подборка популярных и важных страниц для вас:


    1) В этом квартале продолжали работать те же 2 работника (ИНН 9900000008 и 8800000008).

    Один из них (ИНН 9900000008) уволился в конце апреля. С ним полностью рассчитались по зарплате: 1250,00грн начислено за апрель, выдано 625,00грн за вторую половину марта и 1250,00 за апрель. Итого за квартал начислено 1250,00, выплачено 1875,00

    Второй (ИНН 8800000008) отработал весь квартал. Ему выдали: 625,00грн за вторую половину марта, 1250,00 за апрель, 1250,00 за май, 625,00грн за первую половину июня.

    НДФЛ уплачен: 44,70грн за вторую половину марта с каждого работника, 89,40грн за апрель с каждого, за май 89,40грн с оставшегося работника, за первую половину июня 44,70грн с оставшегося единственного работника (ИНН 8800000008). Остаются неоплаченными 44,70грн НДФЛ по оставшемуся работнику за вторую половину июня.

    2) Начислена аренда склада физическому лицу (не предпринимателю, ИНН 1100000001) за апрель-июнь по 1000,00грн. Выплачена зa март-апрель-май по 1000,00грн. НДФЛ оплачен за аренду марта, апреля, мая 3*1000*0,15=450,00грн. Остаются неоплаченными еще 150,00грн НДФЛ за июнь.

    3) Начислена аренда офиса физлицу-предпринимателю (ИНН 2200000002). Начислено за три месяца 3 * 1500,00грн = 4500,00грн. Выплачена аренда март-апрель-май - 3*1500,00грн=4500,00грн. НДФЛ не начисляется.

    начислен на зарплату и аренду (1250 + 3750 + 3000) * 0,015 = 120,00 грн;

    выплачен 129,38 грн.;

    осталось невыплаченым 24,37 грн.

    В условиях 2015 года 1-ДФ в этом примере заполняется так:

    В условиях 2014 года этот пример выглядел так:

    Еще страницы по теме Пример заполнения 1ДФ (1-ДФ):

    Заполнение и подача отчета по форме 1ДФ

    Заполнение и подача отчета по форме 1ДФ. Вебинар от ДФСУ О сайте

    Сайт ProKey содержит информацию о программном обеспечении. которое используется для формирования и отправки бухгалтерской отчетности в электронном виде.

    Вы найдете детальное описание каждой программы, которая используется для подачи подачи электронной отчетности в налоговую, пенсионный фонд, органы статистики. Сможете выбрать подходящее Вашей организации программное обеспечение или сайт для формирования и (или) подачи бухгалтерской отчетности через Интернет.

    У нас описаны как платные, так и бесплатные программы для сдачи отчетов в электронном виде.

    Вы сможете скачать обновления и последние версии: Арт-звит плюс, ОПЗ, Соната, Медок.

    Для каждой программы по формированию и отправке электронной отчетности подобраны инструкции по работе, приведены примеры.

    Кроме того известно, что для отправки электронной отчетности необходима электронная цифровая подпись. Мы собрали наиболее используемые аккредитованные центры сертификации ключей: Мастеркей, Украина, Ключевые системы, ИВК, ИСД ГНС.

    О каждом центре сертификации представлена информация:

    • о документах, которые требуются для регистрации
    • тарифы на услуги ЭЦП
    • процедура получения ЭЦП

    Таким образом, Вы сможете выбрать программу для работы с электронной отчетностью на нашем сайте, не посещая множество других ресурсов в Интернете.

    В разделе "Новости" - последние новости по системе Электронного администрирования НДС, изменения в работе программ электронной отчетности, появлении новых бланков бухгалтерской отчетности.